传统建筑简笔画我国传统加工制造业建材材料清单明细表

　　小学中心素养浏览系列丛书/延边群众出书社 74.01 图书著作权 已于2024年1月结项完成　　成绩5. 年报显现，你公司其他应收款期末账面余额14,429.48万元，此中应收联系关系方齐齐哈尔欣豪润成房地产开辟有限公司资金拆告贷8,987.56万元，计提的坏账筹办期末余额7,888.27万元，计提比例为62.29%

　　小学中心素养浏览系列丛书/延边群众出书社 74.01 图书著作权 已于2024年1月结项完成

　　成绩5. 年报显现，你公司其他应收款期末账面余额14,429.48万元，此中应收联系关系方齐齐哈尔欣豪润成房地产开辟有限公司资金拆告贷8,987.56万元，计提的坏账筹办期末余额7,888.27万元，计提比例为62.29%。金钱性子为“其他”种别的期末账面余额430万元。账龄三年以上的其他应收款期末账面余额7,890.19万元，所占比例为63%。其他应收款期末坏账筹办的计提比例为66.82%，较期初上升近二十个百分点。按欠款方归集的期末余额前五名金钱中，应收天然人姜虎、刘德彬、蔡睿金钱期末账面余额别离为1,429.32万元、1,145万元、681.42万元，期末坏账筹办的计提比例别离4.97%、38.86%、100%，金钱性子均为股权让渡款。应收天然人罗生勤金钱期末余额为0 ，期初余额为222.04万元。

　　4 三河市福丰纸成品加工部 加工费 建立于2013年，位于河北省三河市，次要运营纸成品加工；复膜。 95.00 否

　　综上所述，公司对开辟阶段有关收入本钱化的时点停止了慎重判定，判定根据充实公道，研发投入本钱化的管帐处置契合企业管帐原则和公司管帐政策的相干划定。研发收入本钱化率与公司本身研发方案等影响身分有关，与偕行业公司比拟，不存在较着偏高的情况。

　　小学中心素养浏览系列丛书/广东教诲出书社 50.75 图书著作权 已于2024年1月结项完成

　　针对上述应收金钱的坏账筹办，我们对公司办理层停止访谈，理解金钱计提坏账筹办状况，评价了计提的公道性，查抄了齐重数控与土储中间签署的和谈书及弥补和谈，查抄了发出金钱的银行回单，并向土储中间停止函证。

　　2、公司阐明的三年以上应收账款未能发出触及的次要营业，及能否与偕行业可比公司存在严重差别与我们施行公司2023年度财政报表审计过程当中理解的相干状况没有严重不分歧。前期贩卖支出确实认是慎重公道的。

　　如上表所示，海内机床东西行业上市公司2023年机床产物相干支出变更状况增减纷歧，各机床厂商在面临海内下流行业装备投资乏力、机床需求削弱和国际情势错综庞大、外洋各地区市场需求不不变的场面下，依托本身在产物构造、品类、手艺、贩卖渠道等方面的积聚，表示出了差别的开展态势。机床作为“制作之母”，品类繁多且使用普遍，差别机床厂商经停业绩，除受宏观经济团体走势影响外，还会因其产物品类下流使用（3C消耗品、航天航空、风电等）市场需求差别而有所差别。伴跟着我国风电装机容量由2019年的2.1亿千瓦增长至2023年的4.4亿千瓦的快速增加，公司子公司齐重数控凭仗其在风电、新能源、新质料等范畴的产物和手艺劣势，积聚了大批在手定单，为完成功绩增加奠基了根底。

　　综上所述，公司陈述期内库存商品系因运营范围增长而响应增长，并未呈现畅销、积存等减值身分，同时从前年度计提的在产物和收回商品贬价筹办跟着结转库存商品并完成贩卖后被逐步转销，以上两方面缘故原由招致陈述期末存货大幅增加但贬价筹办计提比例有所低落，具有公道性。

　　（2）列示次要客户/供给商状况，包罗但不限于根本状况、主停业务、次要股东、职员范围、注册（实缴）本钱等，阐明公司向次要客户的贩卖/采购金额、收款/付款状况、能否存在联系关系干系等，和向次要客户/供给商贩卖或采购范围与其根本状况能否存在严重差别，如是，请阐明详细缘故原由及公道性；

　　成绩4. 年报显现，你公司应收账款期末账面余额31,216.75万元，此中账龄在三年以上的账面余额为18,131.38万元，占比58%。期末坏账筹办计提余额为19,245.32万元，计提比例为61.65%，较期初计提比例降落三个百分点。公司对账龄在三年以上应收账款全额计提坏账筹办。你公司陈述期内计提坏账筹办718.52万元，发出或转回计提的坏账筹办金额2,023.24万元。按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款合计6,472.72万元，此中对应收前两名客户金钱局部计提坏账筹办。别的，你公司应收单据期末余额14,411.14万元，较期初余额508.30万元大幅增加。

　　经核对，我们以为，公司陈述期内研发投入本钱化的管帐处置是合规的，公司阐明的研发收入本钱化率与偕行业公司比拟能否存在较大差别与我们施行公司2023年度财政报表审计过程当中理解的相干状况没有严重不分歧。

　　创投效劳与资产办理营业 1 浙江京衡状师事件所 终年法令参谋费 建立于1997年，位于浙江省杭州市，为海内出名的大型综合状师事件所之一，是公司终年法令参谋。 200.00 否

　　2017年底 59,134.00 10,922.12 按照土储中间于2019年2月1日下发的《关于齐重数控配备股分有限公司地盘收储金钱的还款方案》，对估计将来现金流量现值测算后计提

　　检察账龄三年以上的严重应收账款的构成历程材料，包罗贩卖条约、验收单、出库单、物流票据、开票状况；对账龄三年以上的严重应收账款停止函证；讯问办理层持久未收款的缘故原由，并停止核实，判定持久未收款的缘故原由的公道性；检察陈述期内应收账款的收款状况，评价坏账筹办计说起转回的公道性；经由过程天眼查网站查询账龄三年以上应收账款对应的客户的注册地、注书籍钱、职员、次要运营范畴、次要股东等状况，评价公司与客户的买卖范围能否与客户状况相婚配。

　　公司拔取申银万国行业分类（2021）/机器装备/通用装备/机床东西板块共18家公司（不含本公司）作为可比公司，相干数据以下：

　　2 阳信县昊月当空图书有限公司 图书采购款 建立于2020年，位于山东省滨州市，主停业务为图书批发与批发。 130.01 否

　　别的，为提拔合作力，齐重数控前后在江苏常州和泰兴设立了消费基地，在产物线获得扩大的同时，有用提拔了中小型机床的产能，处理了齐重数控多年来“牛鼎烹鸡”的产能构造不婚配成绩，也增长了机床产物支出。

　　公司软件平台研发项目在营业流程上普通分为市场调研、立项评审、软件开辟、软件测试、验收及前期保护等五个阶段；著作权内容研发项目从营业流程上能够分为市场调研、选题立项、内容开辟、托付出书等环节。

　　综上所述，齐重数控当局补贴确实认与计量及其相干管帐处置契合《企业管帐原则第16号—当局补贴》的相干划定。

　　1、公司阐明的三年以上应收账款余额占比力高的缘故原由，和次要欠款方的根本状况，包罗但不限于称号、注册地、注书籍钱、职员、次要运营范畴、次要股东、今朝运营情况、贩卖构成工夫、贩卖内容、前期确认支出的根据、条约次要条目、付款摆设及金钱持久未能发出的次要缘故原由与我们施行公司2023年度财政报表审计过程当中理解的相干状况没有严重不分歧。

　　如表中列示，“整体手艺晋级构造调解革新项目”均属于综合性当局补贴项目传统修建简笔划，因难以辨别与资产相干或与收益相干，齐重数控在管帐核算大将其团体按与收益相干确当局补贴停止处置，相干补贴资金因为附带验收据目，按照企业管帐原则关于与收益相干确当局补贴相干划定，齐重数控于经由过程验收且收到补贴资金时确以为当期损益；“高级重型数控机床财产化基地项目”系齐重数控于2010年3月收到的高级重型数控机床财产化基地项目革新资金，该项目于2011年竣工验收，并分别为与资产相干确当局补贴项目，按照该资产盈余利用年限均匀摊销，本期摊销计入其他收益222万元。除此以外，表中其他当局补贴均系收到的用于抵偿公司已发作或行将发作的用度或丧失确当局补贴，因而分别为与收益相干确当局补贴。该类当局补贴中，如首台套产物嘉奖、企业研发投入奖补资金等固然相干政策文件中有明白的补助时期，但在收到相干补贴资金前，齐重数控其实不克不及确保本身曾经契合相干政筹谋定的前提，没法获得“确实证据”以证实估计可以收到相干资金，因此基于慎重性准绳，仅在公司收到相干补贴资金当前方确认相干当局补贴，计入当期损益我国传统加工制作业。其他与收益相干确当局补贴项目，触及项目验收的，则在收到相干资金而且项目验收经由过程满意当局补贴所附前提后确认相干损益。

　　互联网信息手艺效劳营业 1 成都万馨资产办理有限公司 职场租赁 建立于2017年，位于四川省成都会，主营资办理征询、资产办理等。 56.65 否

　　5 上海携程宏睿国际游览社有限公司 预支商旅平台款 建立于2015年，主营票务代办署理、信息征询效劳等。为公司差旅订票效劳平台。 20.72 否

　　关于分别为应收账款组合的应收金钱，本公司参考汗青信誉丧失经历，分离当前情况和对将来经济情况的猜测，体例应收金钱账龄与全部存续期预期信誉丧失率比较表，计较预期信誉丧失。

　　4 沈阳晟铎金属质料有限公司 物质采购款 建立于2018年，位于辽宁省沈阳市，主营机床、五金东西、修建质料等贩卖。 62.99 否

　　公司陈述期末应收单据增幅较大，次要有以下几方面缘故原由：一是子公司齐重数控运营范围比拟上年增长，其停业支出比拟上年同比增长17.51%，响应应收金钱也会同步增长；二是齐重数控在陈述期内整体运营资金丰裕，特别在发出齐齐哈尔市地盘储蓄和地产效劳中间8,000万应收土储款后，短时间资金红利因而按照资金办理及供给商办理需求，和企业管帐原则及公司管帐政筹谋定，将部门以往状况下拟停止贴现和背书（即分类为应收金钱融资）的银行承兑汇票分类为应收单据，该类单据期末余额约1810.7万元；三是公司陈述期末应收单据中已背书或贴现且在资产欠债表日还没有到期未停止确认的应收单据余额1.2亿元，同比上年底大幅增长，次要系因齐重数控2023年收取的银行承兑汇票中非六大贸易银行及九家股分制贸易银行单据较多，该类金融机构单据在资信上弱于前述六大贸易银行及九家股分制贸易银行，基于管帐慎重性准绳思索，公司关于已背书或贴现但在期末还没有到期的该类银行承兑汇票不断止停止确认，也招致期末应收单据余额增长。总之，公司期末应收单据余额是公司贩卖范围增长和公司资金办理和供给商办理等配合影响的成果，齐重数控在陈述期内运营性现金流情况优良，未对公司团体现金流情况发生倒霉影响。

　　2 天津聚宝林商贸有限公司 物质采购款 建立于2014年，位于天津市，主营金属质料、五金交电、修建用质料等批发与批发。 119.76 否

　　公司2023年研发投入5,272.33万元，研发内容包罗对数字化、智能化、高精度等中高端机床产物及消费手艺的研发、与互联网信息考核及标注营业相干的软件操纵平台研发，及公司传媒业板块图书著作权的研发等，此中研发收入本钱化的金额为1,242.95万元，对应本钱化的项目录要为软件操纵平台的研发和图书著作权的研发。研发投入本钱化的明细状况以下表：

　　（4）公司具有专业的开辟团队，具有充足的手艺、财政资本和其他资本撑持以完成项目开辟，并有才能利用或出卖该无形资产。

　　客户 陈述期末应收余额 注册地 注书籍钱 职员范围 主停业务 次要股东 今朝运营情况 条约签署工夫 条约总金额 发作工夫 支出确认根据 未发出的详细缘故原由

　　（1）公司相干项目以成熟的市场需乞降手艺为依托开辟，颠末了充实的调研和手艺可行性论证，且如中科华世著作权内容研发等项目，属于通例性的版权项目开辟，前期已完成多个项目标研发，积聚了大批的经历，将来完成该无形资产以使其可以利用或出卖在手艺上具有可行性。

　　3 敬亭征询（北京）有限公司 企业办理征询 建立于2023年，位于北京，主营企业办理征询、手艺效劳等。 28.00 否

　　如上表所示，物质及劳务采购款3,107.99万元，次要是子公司向供给商预支的消费用质料、东西器件、功用部件、图书相干金钱等；待摊销用度508万元次要为待摊销的房租物业费262万元和中介机构等候摊销用度246万元。

　　成绩2. 年报显现，你公司陈述期内机床产物完成停业支出71,967.62万元，同比增加17.51%，互联网信息手艺效劳业、传媒业支出同比别离下滑10.20%、8.04%。前五大客户中，联系关系方贩卖额2,477.88万元，占年度贩卖总额的3.09%。公司陈述期外向前五名供给商采购12,262.90万元，占年度采购额的22.41%。

　　陈述期内十分常性损益中零丁停止减值测试的应收账款减值筹办转回8,040.08万元，次要为子公司齐重数控于陈述期内收到齐齐哈尔市地盘储蓄和地产效劳中间（原齐齐哈尔市地盘储蓄地产中间，以下简称“土储中间”，“甲方”）付出的土储金钱金额合计8,000万元，因此对前期已计提坏账筹办响应转回构成。详细阐发以下：

　　2 北京凯格森修建粉饰工程设想有限公司 装修费 建立于2019年，位于北京市，主营工程设想及施工总承包等。 13.76 否

　　2022年3月30日，土储中间与齐重数控进一步告竣弥补和谈，就原还款方案中还没有实行的部门暨盈余抵偿价款 12,000 万元停止了再次延期，土储中间应在2022年3月31日之前、2022年4月25日之前和2022年9月30日之前，别离向齐重数控付出1,000万元、2,000万元和1,000万元。盈余8,000万收储款土储中间应在2023年3月31日前和2023年9月30日前别离付出30%和70%。

　　5 通用手艺团体沈阳机床有限义务公司 物质采购款 建立于1995年，位于辽宁省沈阳市，主营车床、铣镗床、钻床、加工中间、高速铣床及功用部件等制作。 58.31 否

　　自2020年以来，陪伴机床行业状况好转，齐重数控对准风电行业市场机缘，加大了市场开辟力度，定单及停业支出均完成大幅增加，前期部门积存库存商品也逐步得以清算，存货周转服从明显进步。在此时期，齐重数控在手定单连续增长，且经由过程在江苏常州和泰兴设立消费基地等方法增长产物品类，扩展运营范围，从而存货范围响应增长；同时，齐重数控连续研发投入，产物品格不竭提拔，在市场端增强客户办理，严把条约质量，有用低落了机床产物减值风险。

　　注：客户一系齐重数控外洋客户，该客户条约金额较大且产物手艺和工艺程度请求相对较高，设想和消费周期也响应较长，齐重数控发货完成后，客户以产物格量为由推延产物交收进度，公司后续屡次派员调试相同未果。齐重数控已对响应收回商品停止减值测试，计提存货贬价筹办214.56万元和条约估计丧失507.53万元。今朝该产物验收仍在主动促进中。客户五条约产物交收进度较慢次要系因客户投产摆设缘故原由提货滞后，后因客户装备装置厂地限定等缘故原由招致齐重数控装置调试方案不克不及实时施行招致，今朝齐重数控仍与客户主动相同中。

　　2014年4月，齐重数控将其厂区A-04、A-05地块与当局相同后，由土储中间收储，收储价钱80,134万元。自2014年收储至2019年11月前，土储中间累计向齐重数控付出收储款3亿元，盈余约5亿元金钱经屡次谈判不断未能付出，严峻影响了齐重数控的资金周转。同时，因齐齐哈尔当局将齐重数控已托付土储中间的两块地盘在银行停止了典质存款，又因当局有力归还银行告贷，上述两块地盘没法上市停止拍卖开辟，招致当局有力付出齐重数控盈余收储款。

　　停止2023年期末，齐重数控按弥补和谈商定收到上述地盘抵偿款总计12,000万元，此中2023年昔时收到8,000万元，A-04地块和A-05地块的收储抵偿款已按相干和谈商定局部发出。

　　（2）阐明收回商品的前五名客户称号、条约签署工夫、金额、产物收回工夫、验收及收款摆设、今朝结转状况等，和收回商品金额较大的次要缘故原由；

　　针对应收天然人姜虎、刘德彬、蔡睿、广电运通团体股分有限公司的股权让渡款，查抄了《增资及股东和谈》《股权让渡和谈》《息争和谈书》及法院讯断书等材料，理解了各项股权让渡款的构成历程。针对应搜罗生勤金钱，查抄了法院讯断书。经由过程天眼查网站查询了上述债权人与公司能否存在联系关系干系，及今朝的运营形态等信息，理解清偿权人的归还才能及，查抄了期后付款状况，评价了公司计提坏账筹办的充实性及公道性。

　　（1）阐明陈述期内数控机床产物完成的支出同比大幅增加，互联网手艺效劳、传媒业支出同比下滑的次要缘故原由，并分离前五大客户变革状况、可比公司支出增加状况等，阐明陈述期内支出大幅增加的公道性；

　　1 客户一：金雷科技股分公司及其子公司 8,115.81 10.13% 该客户建立于2006年，位于山东省济南市，系A股上市公司，主营风力发机电主轴的研发、消费和贩卖，风电主轴的消费范围、市场占据率、客户构造均处于环球行业抢先职位。 实践掌握人伊廷雷持股31.54% 1945 32,545.3898 -4,833.20 否

　　3 中国水利水电第五工程局有限公司 职场租赁 建立于1984年，位于四川省成都会，主修建筑施工营业等。 6.04 否

　　针对当局补贴，我们查抄了相干确当局补贴文件，查抄了当局补贴收款状况，并对各项当局补贴停止阐发，评价公司对各项当局补贴的性子分别的公道性，查抄当局补贴在附注中列示能否精确、完好。

　　3 客户三：重庆水轮机厂有限义务公司 2,982.05 3.72% 该客户系某港股上市公司子公司，建立于1981年12月，位于重庆市，次要设想、开辟、制作各式成套水轮发机电组及电站掌握装备、大中型水泵、大中型电念头、轻轨支座等产物，具有工程总承包和产业效劳的体系集成才能。 港股上市公司持有100%股分，实践掌握报酬重庆市群众当局国有资产监视办理委员会 739 14,709.7062 0 否

　　中学中心素养浏览系列丛书/延边群众出书社 61.16 图书著作权 已于2024年1月结项完成

　　（1）按产物阐明公司期末库存商品的次要组成，阐明期末存货大幅增加的状况下，期末贬价筹办计提比例降落的缘故原由及公道性；

　　中学中心素养浏览系列丛书/时期文艺出书社 118.87 图书著作权 研发中，估计于2024年7月完成

　　上述拆告贷局部用于欣豪注成的一般消费运营，不存在流向公司控股股东、董事、监事、初级办理职员等长处相干方、不存在非运营性占用之情况。

　　我们查抄了数据标注办理体系的立项评审、验收等材料，查抄了图书著作权项目标立项、结项等材料；查抄了研发投入的相干材料，包罗研发领用质料的出库单、发作外协用度的条约、发票、研发职员人为表等。分离研发产物的贩卖或利用状况，评价部门研发投入本钱化的公道性。

　　国度专精特新“小伟人”企业嘉奖 黑龙江省财务厅关于下达2022年国度专精特新“小伟人”企业嘉奖资金的告诉 2023/07/25 2022年 100.00 其他收益 与收益相干

　　请你公司阐明预支金钱的详细内容，包罗预支款的次要用处及性子、次要预支工具及根本状况、预支资金终极流向，阐明预支投资款较陈述期期初上升的缘故原由，和预支金钱能否存在被联系关系方（变相）占用的情况。

　　欣豪润成为公司参股公司，公司委派董事侯雪峰担当欣豪润成董事职务，按照《深圳证券买卖所股票上市划定规矩》第10.1.3第（三）项、10.1.5第（二）项，欣豪润成为公司的联系关系方，徐州慕铭向欣豪润成供给财政赞助组成联系关系方的资金来往。因为公司向欣豪润成供给财政赞助事件已根据《深圳证券买卖所股票上市划定规矩》《深圳证券买卖所上市公司标准运作指引》及其他相干划定实行了相干的决议计划法式和信息表露任务。故徐州慕铭向欣豪润成供给财政赞助虽组成联系关系方的资金来往但其实不组成联系关系方资金占用。欣豪润成及其次要股东、实践掌握人与公司及董事、监事、初级办理职员、5%以上股东、控股股东不存在其他联系关系干系、分歧动作干系或能够形成长处倾斜的其他干系。

　　成绩6. 年报显现，你公司预支金钱期末余额4,020.35万元，较期初增加16%。按预支工具归集的期末余额前五名的预支金钱金额合计772.39万元，占预支金钱期末余额合计数的19.21%。

　　客户四：上海固存电机科技有限公司 615.65 上海 550 —— 处置电机范畴内的手艺效劳，机器装备，金属切削装备装置调试维修，电机装备，通用装备，建材贩卖 杨建华持股100% 工商显现撤消，未登记 2007年3月 600.00 2009年12月 验收 因产物比力庞大，利用顶用户反应存在质量成绩，未付尾款，公司连续催收未果，今朝该公司已被撤消停业执照，估计收款难度较大

　　2020年底 12,000.00 8,367.51 按照2019年11月经审批的《关于调解控股子公司地盘收储抵偿款的议案》及单方签署的《和谈书》，对估计将来现金流现值测算后计提

　　汇洲智能手艺团体股分有限公司（以下简称“公司”或“上市公司”）于2024年5月16日收到深圳证券买卖所上市公司办理一手下发的公司部年报询问函〔2024〕第147号《关于对汇洲智能手艺团体股分有限公司2023年年报的询问函》(以下简称“《询问函》”)。公司及中介机构对询问函中触及的成绩停止了当真自查和核对，现复兴以下：

　　经核对，我们以为：公司计入当期损益确当局补贴管帐处置契合管帐原则的相干划定；陈述期内零丁停止减值测试的应收金钱减值筹办转回根据是充实公道的，不存在经由过程减值计说起转回调理利润的情况。

　　经核对，我们以为，公司阐明的预支金钱内容及较陈述期期初上升的缘故原由与我们施行公司2023年度财政报表审计过程当中理解的相干状况没有严重不分歧。不存在被联系关系方（变相）占用的情况。

　　针对数控机床产物支出、互联网手艺效劳、传媒业支出，我们施行的法式包罗：理解和测试汇洲智能支出确认相干的内部掌握的设想的公道性和施行的有用性；经由过程查抄贩卖条约，阐发与商品掌握权转移及履约任务相干的条约条目我国传统加工制作业，以评价汇洲智能支出确认的管帐政策能否得当；对今年度发作的贩卖买卖施行从明细账到出库单及从出库单到明细账的细节测试，以测试停业支出的发作认定及完好性认定；对支出及本钱施行阐发法式，包罗今年各月度支出、本钱、毛利率颠簸阐发，次要产物本期支出、本钱、毛利率与上期比力阐发；对资产欠债表日前后确认的支出停止停止性测试，以测试停业支出能否计入得当时期；对严重客户施行函证法式，抽取充足样本量对当期发生的贩卖买卖停止函证，以评价停业支出的实在性及完好性；查抄财政报表和附注中与停业支出相干的列报和表露能否契合相干划定；经由过程天眼查网站查询次要客户及供给商的股东、董事、监事、高管等信息，判定能否与公司存在联系关系干系。

　　首台套产物嘉奖 关于展开2022年首台（套）产物嘉奖及保险抵偿政策兑现的告诉、黑龙 江省财务厅关于下达2023年省首台（套）产物嘉奖及保险抵偿政策嘉奖资金的告诉 2023/01/182023/11/07 2022-2023年 786.70 其他收益 与收益相干

　　公司应收刘德彬款系公司全资从属机构杭州天马银河投资合股企业（有限合股）（以下简称“天马银河基金”）让渡所投资项目重庆誉存科技有限公司（以下简称“誉存科技”）应收股权让渡款，刘德彬系誉存科技实践掌握人。本次股权让渡系因触发还款条目，公司根据《增资及股东和谈》及其弥补和谈请求刘德彬等停止回购。按照天马银河基金与刘德彬于2022年6月签署的《股权让渡和谈》，天马银河基金将其持有的誉存科技75万元出资额对应股权让渡给刘德彬，股权让渡价款1,500万元整，刘德彬该当于2022年12月31日前分期付出局部让渡价款。停止陈述期末，天马银河基金发出355万元，尚余1,145万元未发出。2024年1月18日，单方就上述事项签署《息争和谈书》，商定如刘德彬根据息争和谈商定的分期付款方法（于2024年1月31日前付出群众币150万元；自2024年2月1日起，于每天然月的25日前，按不低于群众币50万元/月分期付出盈余回购价款，直至金钱付清）向天马银河基金付出720万元，则天马银河基金将宽免盈余回购金钱的付出任务。另，为鼓舞刘德彬尽快付出盈余金钱，和谈还商定若刘德彬于2024年6月30日前归还了700万元，则天马银河基金视同刘德彬已完成结局部股权回购款付出任务。停止今朝，公司于2024年已按息争和谈商定进度收到刘德彬回款300万元。根据上述《息争和谈》和期后回款状况，公司于陈述期末按照其信誉风险特性将其分别为单项计提坏账筹办的应收金钱，按估计可发出金额为700万元计提坏账筹办445万元。

　　公司其他应收款期末账面余额中应收欣豪润成资金拆告贷8,987.56万元。公司以为虽然房地产市场仍旧疲弱，金玉府项目自己去化周期较长，但分离政策在供需两头的连续发力，市场自信心的逐渐规复，和项目自己根本面并未呈现严峻恶化迹象，公司根据账龄法计较并计提坏账筹办7,888.27万元是充实的，契合慎重性准绳。

　　5 供给商五：齐齐哈尔怡景经贸有限公司 1,373.25 2.51% 建立于2019年，位于黑龙江省齐齐哈尔市，以贩卖废钢为主，系齐重数控锻造用废钢、生铁等质料供给商 控股股东丁忻持股80% 6 50 307.17 否

　　精细立式车磨复合加工中间枢纽手艺研讨 中心指导处所科技开展专项条约书、验收定见书 2021/12/20 2021-2023年 75.00 其他收益 与收益相干

　　2 客户二：江阴市恒润传动科技有限公司 5,509.94 6.88% 该客户系某上市公司全资子公司，建立于2020年12月，位于江苏无锡，是一家以处置通用装备制作业为主的企业。建立用空中积约9万平方米，总修建面积约7万平方米，总投资17亿元。次要为国表里风电主机厂配套消费风电用偏航、变桨轴承和主轴轴承和其他精细机器零件。 A股上市公司持股100%，实践掌握报酬济宁市群众当局国有资产监视办理委员会 290 30,000 157.90 否

　　（2）分离得到当局补贴金额及占你公司2022年净利润比重传统修建简笔划，阐明你公司前期所实行的信息表露状况，能否存在未实时实行信息表露任务的情况；

　　如前所述，三年以上未能发出应的收账款次要为子公司齐重数控汗青构成的机床类产物贩卖款或产业性功课效劳支出构成。

　　请你公司分离陈述期内详细研发内容及进度，阐明研发投入本钱化的判定根据、时点和管帐处置的合规性，研发收入本钱化率与偕行业公司比拟能否存在较大差别。

　　公司2023年因应收账款发出而转回的坏账筹办金额2,023.24万元，此中子公司齐重数控、中科华世和热热文明别离转回1,701.73万元、266.72万元和54.79万元，均为应收产物或效劳贩卖款的转回。

　　关于A-04地块和A-05地块，两地块的地盘收储抵偿款金额合计为80,134万元，土储中间该当于2015年4月30日前一次向齐重数控付清A05地块局部地盘收储款4.5亿元；该当于2016年2月28日前一次向齐重数控付清A04地块局部地盘收储款3.5134亿元。停止2015年4月30日，齐重数控仅收到地盘收储款1亿元；停止2016年2月28日，齐重数控仅收到地盘收储款累计1.8亿元，严峻滞后于条约收款期商定。后齐重数控与土储中间屡次相同，别离于2016年12月、2018年1月及2019年3月又发出地盘收储款合计1.2亿元，累计共收到两地块收储款金额30,000万元，停止2019年11月，仍有50,134万元收储招待发出。

　　针对次要的预支金钱，获得并检察了相干买卖条约、付款银行回单、付款审批单等材料，并分离采购内容、条约条目等阐发其公道性，评价能否具有贸易本质；对次要的预支金钱停止函证，经由过程天眼查查询供给商的股东、董事、监事、高管状况，查询供给商的注书籍钱、员工人数、次要营业等信息，判定与公司能否存在联系关系干系，判定所采购的内容及范围能否与供给商范围相婚配。

　　为盘活资金，尽快发出地盘收储款，处理齐重数控资金艰难，分离齐齐哈尔当局的定见，公司于2019年11月对上述地盘收储款停止了部门宽免。同时公司在当局的对接下，与齐齐哈尔本地房地产开辟商欣豪置业停止协作建立公司欣豪润成，到场上述部门收储地盘的二级市场竞买，以处理齐重地盘的汗青遗留成绩。欣豪润成注册资金2,000万元我国传统加工制作业，此中欣豪置业出资1,200万元，持股60%；公司部属企业徐州慕铭出资500万元，持股25%。

　　（3）阐明陈述期内零丁停止减值测试的应收账款减值筹办转回对应的金钱发作工夫、金额、减值筹办的计提工夫及转回的缘故原由、根据及公道性，能否存在经由过程减值计说起转回调理利润的情况。

　　如上表所列，机床东西行业上市公司账龄3年以上应收账款占比从0.67%至89.75%不等，此中沈阳机床账龄3年以上应收款占比89.75%占比最高，纽威数控账龄3年以上应收款占比0.67%占比最低，各公司账龄构造与其建立工夫、一切制性子、汗青营业范围变更等有关，如纽威数控、国盛智科等均属我国机床行业重生力气，以民营企业为主我国传统加工制作业，与沈阳机床、齐重数控等海内最早的一批机床厂在开展过程、运营办理、汗青承担等方面上具有明显区分。正如本题第（1）问所述，齐重数控长账龄应收账款构成缘故原由包罗齐重数控本身汗青承担、市场情况变革、企业运营范围的大幅颠簸、人事更迭、运营办理等多身分影响，具有其特别性，因而与偕行业停止比力时该当思索相干身分的影响。按照公司管帐政策，公司机床产物贩卖支出确认准绳为：根据条约商定将商品运至商定交货所在，将购置方验收时点作为掌握权转移时点，确认支出。公司3年以上的应收账款对应的贩卖营业均已验收，商品的掌握权已转移，按照《企业管帐原则第14号-支出》及公司的支出确认的管帐政策，契合支出确认前提，前期支出确认是慎重公道的。

　　欣豪润成今朝在开辟项目“金玉府”位于齐齐哈尔市龙沙区，系欣豪润成于2019年12经由过程竞标方法获得，占空中积约246.8亩，总修建范围约41.93万平米，分两期建立开辟，估计总投资约21.67亿元。一期项目于2020年8月开盘贩卖，2022年7月完工入住；二期项目于2021年8月开盘贩卖，部门楼盘陈述期内完工托付。停止陈述期末，1、二期项目累计贩卖面积靠近50%，累计贩卖回款约11.4亿元。根据今朝的去化速率测算，金玉府项目尚需3年以上的工夫才气贩卖终了。停止2023年12月31日，欣豪润成资产总额10.28亿元，欠债总额 10.39亿元，欠债中银行告贷余额 4300万元，欠付股东款本息合计约44,197.78万元。陈述期内欣豪润成完成主停业务支出 9,676.65万元，净利润

　　因触及企业户数较多，以下次要对齐重数控3年以上应收账款前五名客户状况详细阐发以下(信息滥觞为天眼查等公然信息)：

　　停止2023年底，公司应收账款账面余额3.12亿元，此中账龄3年以上的应收账款1.81亿元，次要为子公司齐重数控汗青机床类产物贩卖款或产业性功课效劳支出构成的应收金钱，触及企业户数490家，经核对，均为公司非联系关系方客户。经统计，上述账龄3年以上的应收账款中发作在2018年及从前（账龄5年以上）的余额1.49亿元，占3年以上应收账款余额比例82%，此中，发作在2015年及从前（账龄8年以上）的余额1.2亿元，占3年以上应收账款余额比例66%。3年以上应收账款余额占比力高的次要缘故原由是：齐重数控原系国资控股企业，于2006年领受齐齐哈尔第一机床厂政策性停业后的资产和欠债和职员安设事情，后于2007年由公司计谋并购，成为公司控股子公司，齐重数控持久的开展汗青使得其自己带有必然汗青债务积聚。2010年以来，因为海内经济增速放缓，机床下流企业保存情况恶化，部门客户呈现运营吃亏、资金慌张等状况，招致回款难度增长，由此积聚了大批长账龄的应收账款。该段工夫内，上市公司阅历数次控股股东调解，叠加齐重数控多轮裁人，必然水平上对齐重数控的运营办理也构成负面影响，应收账款催收力度不敷，终极招致其应收账款持久积聚，收受接管难度进一步增长。

　　（1）分离欣豪润成所处行业、运营状况、财政情况，阐明应收该项拆告贷发出的能够性，坏账筹办计提能否充实，阐明欣豪润成及其次要股东、实践掌握人与你公司及董事、监事、初级办理职员、5%以上股东、控股股东能否存在联系关系干系、分歧动作干系或能够形成长处倾斜的其他干系，能否存在其他长处摆设等，前述拆告贷能否终极流向你公司控股股东、董事、监事、初级办理职员等长处相干方，能否构成非运营性占用；

　　1 供给商一：北京银河源手艺开辟有限公司 4,798.14 8.77% 建立于2000年，位于北京市，为齐重数控机床用数控体系采购供给商。系西门子数控体系海内代办署理商。 控股股东高保持股86.67% 10 300 否

　　序号 客户 贩卖额（万元） 占年度贩卖总额比例 根本状况及主停业务 次要股东 职员范围 注书籍钱（万元） 应收余额（万元） 能否联系关系方

　　本公司及董事会部分成员包管信息表露的内容实在、精确、完好，没有虚伪纪录、误导性陈说或严重漏掉。

　　重型机床智能长途运维与精度共性手艺研讨项目 黑龙江省天然科学基金项目方案使命书、专家组定见书 2019/07/02 2019-2023年 85.00 其他收益 与收益相干

　　综上，公司预支账款次要内容为子公司的物质和劳务采购款和预支的待摊销用度等，预支金钱较陈述期期初上升次要因为公司按照消费运营需求预支采购备品备件、数控体系、图书和劳务等金钱增长而至，公司预支资金的终极流向均为公司供给物质和效劳的供给商，与公司均不存在联系关系干系，不存在资金被联系关系方（变相）占用的情况。

　　公司传媒营业由控股子公司北京中科华世文明传媒有限公司（以下简称“中科华世”）卖力展开，主停业务为图书刊行和内容研发等。2023年，海内图书市场需求照旧疲软，北京开卷公布的“2023年图书批发市场年度陈述”显现，整年天下图书批发市场码洋范围同比增加4.72%，但贩卖扣头的降落招致实洋范围同比降落了7.04%。市场需求不敷、线下刊行渠道不顺畅，是中科华世贩卖支出降落的次要缘故原由之一。加上在陈述期内，中科华世受银行告贷到期需求归还且没法续贷、客户回款变慢等身分影响，运营资金连续慌张，也限定了中科华世图书刊行营业范围的增加。终极招致中科华世2023年整年完成停业支出5,394.85万元，同比降落8.04%。

　　公司于陈述期末按照上述管帐政策计较各项应收账款的预期信誉丧失，并与账面应收账款坏账筹办余额停止比照，按差额计提或冲回坏账筹办，相干管帐处置契合管帐原则的有关划定，具有公道性。

　　公司互联网信息手艺效劳营业由控股子公司北京热热文明科技有限公司（以下简称“热热文明”）卖力展开，主停业务为供给互联网内容考核、标注和手艺效劳。跟着市场到场者的日积月累，第三方内容考核范畴合作不竭加重。2021年以来，热热文明效劳的大客户调解考核战略，增长自行考核的比例，加上国资布景的第三方效劳公司连续参加合作，使得其考核营业面对较大运营压力。比年来，热热文明采纳了多种步伐应对大客户流失给带来的影响，强化内部办理，开源撙节，以图扭改行绩下滑趋向。陈述期内，热热文明进一步伐解运营战略，聚焦信息考核与标注主业，胜利改变了该类营业支出下滑态势，完成信息考核与标注营业支出2,752.89万元，较上年增加16.83%；可是因为2023年度热热文明对营业不变性和利润率相对较弱的手艺效劳及互联网信息推行营业从计谋上采纳了片面膨胀战略，从而招致团体上停业支出较客岁有所降落。

　　（5）财政部分对该项目各项开辟收入零丁核算，触及分派的可以完成用度的公道分派，因此归属于该研发项目标收入可以牢靠计量。

　　客户一：武汉重工铸锻有限义务公司 3,102.72 武汉 284629.85 1852 炼钢、铸造、有色锻造、机器加工、热处置、成套装备制作 某A股上市公司持股100%，实践掌握人国务院国有资产监视办理委员会 一般 2007年11月 8,589.00 2009年6月 验收 因产物比力庞大，用户在利用中对部门离艺参数提出贰言，未付尾款

　　因触发还购条目，徐州鸿儒于2022年5月向北京新锐挪动和姜虎收回《请求股权回购告诉函》，姜虎未在《告诉函》划定付款限期付出相干金钱，故公司向湖北省武汉市东湖新手艺开辟区群众法院提告状讼，法院于2023年11月30日依法作出讯断（《（2022）鄂0192民初21115号》）：“姜虎于本讯断见效之日起三旬日外向被告徐州市鸿儒征询办理合股企业（有限合股）付出股权投资款12,000,000元，并从 2020年3月7日起以12,000,000元为基数按年利率5%计付利钱至本息付清之日止。”公司根据前述讯断于2023年12月31日确认应收姜虎股权回购款本息合计金额1,429.32万元。2024年5月14日，二审法院作出终审讯决，讯断成果以下：“1、打消湖北省武汉东湖新手艺开辟区群众法院(2022)鄂0192民初21115号民事讯断；2、姜虎于本讯断见效之日起旬日外向徐州市鸿儒征询办理合股企业(有限合股)付出股权回购款1,000万元及利钱(以1000万元为基数，自2016年10月20日起按年利率5%计较至实践付清之日止）。”公司将按照前述见效讯断停止响应财政处置。

　　从表中数据看，齐重数控对应收土储款坏账筹办的计提或转回次要基于在各陈述期末所得到的与金钱收受接管相干的近来可操纵信息，在对预期收取的现金流量停止牢靠估量的根底上，根据企业管帐原则金融东西减值相干划定停止减值测算肯定。陈述期内，公司在发出盈余局部金钱后，对盈余坏账筹办予以局部转回，契合企业管帐原则及公司管帐政策相干划定，不存在经由过程减值计说起转回调理利润的情况。

　　（3）阐明陈述期内转回或发出坏账筹办对应的金钱发作工夫、金额、减值筹办的计提工夫及转回的缘故原由、根据及公道性；

　　成绩7. 年报显现，你公司存货期末账面代价80,265.37万元，较期初上升22%，期末存货贬价筹办计提比例为12.95%，较期初计提比例降落三个百分点。期末存货中，在产物、收回商品账面代价别离为29,462.29万元、26,665.17万元，占比为37%、33%。

　　（1）阐明齐重数控获得当局补贴的性子、获得根据、到账工夫、补助时期等，阐明将其计入当期损益的管帐处置能否契合管帐原则的相干划定；

　　2019年以来，在上市公司的撑持下，齐重数控增强了应收款办理，经由过程施行客户分类办理、客户资信评价、优化条约收款商定等步伐，使公司新增贩卖营业回款周期较着收缩；同时，将汗青遗留应收金钱催收作为专项事情促进，经由过程诉讼、借助专业机构等方法对账龄较长的金钱逐笔清收，对的确没法发出的应收账款予以核销处置，公司应收款办理获得了优良结果。

　　（2）阐明三年以上应收账款未能发出触及的次要营业，能否与偕行业可比公司存在严重差别，并分离公司支出确认政策，阐明前期贩卖支出确认能否慎重公道；

　　3 供给商三：常州市春港机器有限公司 1,836.25 3.36% 建立于2003年，位于江苏省常州市，公司机加零部件供给商，公司努力于精细机器制作，具有大型龙门铣、立车、三坐标等大型装备35台，年产值1.8亿。产物加工范畴触及新能源及装备金属零部件（壳体、钣金件、构造件、焊接件、风电箱体、机床巨细型配件等）工艺先辈的加工及效劳等，同时负担履带式运送机装配和设想。 控股股东徐泉东持股90% 79 800 1660.69 否

　　2022年底 8,000.00 8,000.00 按照2022年3月30日签署的《齐齐哈尔市一厂[A04]、[A05]地块（2019年11月19日）之弥补和谈》，分离土储中间就该笔应收金钱的还款才能和相同反应状况，对估计将来现金流现值测算后计提

　　4 北京易点淘收集手艺有限公司 计较机租赁 建立于2014年，位于北京市，次要处置计较机租赁营业。 4.15 否

　　公司应收蔡睿金钱系公司全资从属机构徐州市嘉恒办理征询合股企业（有限合股）（以下简称“徐州嘉恒”）持有的青岛索引翱申教诲效劳有限公司（简称“青岛索引”）股权退生产生的应收金钱，蔡睿是青岛索引的实践掌握人。按照公司于2021年6月与青岛索引、蔡睿签署的《和谈书》，青岛索引该当于2022年6月前分次向徐州嘉恒付清局部股权款1,000万元，详细为：2021年7月至2021年12月每个月付出85万元，此中2021年7月和2021年8月金钱兼并于2021年8月付出；2022年1月至5月每个月付出82万元，2022年6月付出80万元。但停止2022年12月31日，徐州嘉恒仅发出此中 278.5万元，同时，受运营情况变革等缘故原由影响，青岛索激发生了运营恶化的情况，公司估计盈余金钱的发出难度较大。根据企业管帐原则及公司管帐政筹谋定，按照其信誉风险特性将其分别为单项计提坏账筹办的应收金钱，于2022年12月31日全额计提坏账筹办721.5万元。2023年9月徐州嘉恒与青岛索引、蔡睿签署息争和谈，和谈商定消除各方于2021年签署的《和谈书》，由蔡睿回购徐州嘉恒持有的青岛索引的局部股权，青岛索引已向徐州嘉恒付出的减资款278.5万抵做蔡睿对付出徐州嘉恒的股权回购款，由蔡睿卖力替青岛索引停止了债。鉴于上述缘故原由，原股权回购款的付款方由青岛索引变动加蔡睿，按息争和谈蔡睿应于每个月1日之前向徐州嘉恒付出群众币200,416.7元，即自2023年11月1日起至2026年10月1日止，分三年付出终了。停止2023年12月31日，公司已定期收到响应金钱，并同时冲减已计提坏账筹办金额。

　　客户五：山东伊莱特重工股分有限公司 360.00 济南 44972.2259 978 以干净能源枢纽部件制作为主业，产物次要使用于风电、核电、水电、特高压等范畴。 实践掌握人牛余刚持 股43.58% 一般 2016年10月 3,870.00 2017年 验收 公司发货滞后于条约商定，托付后客户迟延付款，协商中

　　公司应搜罗生勤金钱系公司控股子公司中科华世根据北京市向阳区群众法院民事讯断书确认的应收金钱。2015年中科华世就其与北京纸墨缘文明传布有限公司及罗生勤的协作纠葛向北京市向阳区群众法院告状。法院依法讯断北京纸墨缘文明传布有限公司向中科华世付出货款278万元，罗生勤就上述金钱向中科华世负担连带了债义务，罗生勤承包管证义务后传统修建简笔划，有权向北京纸墨缘文明传布有限公司追偿。北京纸墨缘文明传布有限公司已于2016年被撤消停业执照，故上述应收金钱付款方变动加连带义务人罗生勤。鉴于屡次催收无果且罗生勤已被列为失期被施行人，中科华世在并入上市公司前已对上述金钱全额计提了坏账筹办，于2023年在实行内部法式后停止了核销的账务处置。

　　（6）还款保证步伐：欣豪润成的其他两名股东按照各矜持股比例停止了划一前提的财政赞助并停止了展期。除此以外，其他两名股东为撑持欣豪润成开展，还分外供给了总计 5,723.25万元的财政赞助。

　　公司三年以上其他应收账款中次要为应收联系关系方欣豪润成的资金拆告贷7,610.58万元（含本金7,000万元、利钱610.58万元），占三年以上其他应收款余额的96.45%。期末坏账筹办计提比例增长的缘故原由次要为上述应收欣豪润成金钱账龄构造变革招致按账龄计提的坏账计提比例增长而至。如本题（1）所述，欣豪润成为公司全资子公司徐州慕铭的参股公司。欣豪润成注册地为齐齐哈尔市沙龙区，注书籍钱2,000万元，法定代表人王鑫，相干运营状况见本题（1）关于欣豪润成相干复兴。

　　2 东源鑫业（北京）贸易办理有限公司 职场租赁 建立于2016年，位于北京，主营企业办理征询、物业办理、旅店办理等，公司北京办公所在的出租方。 181.65 否

　　（3）阐明应收天然人姜虎、刘德彬、蔡睿、广电运通团体股分有限公司、罗生勤股权款让渡款的构成历程，包罗股权让渡的详细内容、构成工夫、收款摆设、持久未发出的缘故原由等，阐明前述四名天然人与公司及董事、监事、初级办理职员、5%以上股东、控股股东存在联系关系干系、分歧动作干系或能够形成长处倾斜的其他干系，能否存在其他长处摆设等，并分离天然人姜虎的财政情况，阐明该应收金钱坏账筹办计提能否充实。

　　如表中所列，公司前五大客户从注书籍钱、职员范围或股东布景上判定均具有较强的资产和资金气力，可以与公司贩卖范围相婚配。

　　停止陈述出具日，姜虎为新锐挪动第一大股东，同时担当多家公司股东和初级办理职员，无较着证据表白姜虎不具有归还才能，故公司按照企业管帐原则及公司管帐政筹谋定，将该笔应收金钱分别为“以应收金钱的账龄作为信誉风险特性”的组合，按照其他应收款账龄与全部存续期预期信誉丧失率比较表，计较预期信誉丧失和坏账筹办，坏账筹办计提充实。

　　中小企业数字化树模杠杆政策嘉奖 黑龙江省财务厅关于下达2022年中小企业数字化树模标杆政策嘉奖资金的告诉关于确认拟享用数字经济范畴免审即享类政策企业的函 2023/07/252023/08/102023/08/11 2022年 110.00 其他收益 与收益相干

　　4 客户四：成都天马精细机器有限公司 2,477.88 3.09% 该客户建立于2016年11月，位于成都会，专注于反转展转支承和特别质料的研发、制作、贩卖和效劳，产物被普遍使用于风力发电、工程机器、船舶和口岸机器，和兵工等范畴。 浙江天马持股比例100% ，实践掌握人马兴法 1905 60,000 993.71 是

　　按照企业管帐原则的相干划定，开辟阶段的收入，同时满意以下前提的，才气予以本钱化：（1）完成该无形资产以使其可以利用或出卖在手艺上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并利用或出卖的企图；（3）无形资产发生经济长处的方法，包罗可以证实使用该无形资产消费的产物存在市场或无形资产本身存在市场，无形资产将在内部利用的，可以证实其有效性；（4）有充足的手艺、财政资本和其他资本撑持，以完成该无形资产的开辟，并有才能利用或出卖该无形资产；（5）归属于该无形资产开辟阶段的收入可以牢靠地计量。不满意上述前提的开辟收入计入当期损益。

　　公司机床产物以重型立式车床和重型卧式车床为主，单台代价高，产物体积大，构造较为庞大，从收回至验收工夫较长，要阅历运输、装置、调试等多其中心环节，凡是从出厂至验收周期在6个月阁下，另内部分客户遭到园地、配套等身分影响，能够招致该工夫进一步耽误。陈述期末公司收回商品余额27,014.59万元，从公司机床产物产销形式及陈述期内运营状况看，公司收回商品金额契合消费运营特性，具有公道性。

　　公司全资从属机构徐州市鸿儒征询办理合股企业（有限合股）（以下简称“徐州鸿儒”）于2020年5月获得北京新锐挪动信息手艺有限公司（以下简称“新锐挪动”）4.32%的股权。根据和谈商定，若新锐挪动在2022年3月29日之前未完成初次公然辟行股分，徐州鸿儒有权请求新锐挪动实践掌握人姜虎在徐州鸿儒提出版面回购请求后的三十(30)日内以现金方法回购徐州鸿儒所持有的新锐挪动局部或部门公司股权。

　　如上文所述，因房地产行业连续低迷，住房成交量及成交价钱不竭下滑，房地产公司回款艰难，面对着史无前例的资金压力，欣豪润成亦面对一样的景况，项目贩卖周期不及预期，项目回款未能满意一般的施工建立收入，更无充裕资金归还股东告贷，为了包管项目标顺遂促进，欣豪润成部分股东已对其屡次追加告贷用来付出部门建立用度，并分离实践状况，对所供给的告贷停止了展期。就公司对欣豪润成所供给的告贷而言，公司于2022年12月经股东大会决定经由过程赞成停止展期，展期限期自2022年12月19日-2025年12月18日，今朝未到还款限期，故上述金钱未发出。

　　小学中心素养浏览系列丛书/时期文艺出书社 68.72 图书著作权 已于2024年1月结项完成

　　机床产物贬价筹办次要计提于2019年及从前年度。海内机床行业自2010年开端阅历了十年阁下的下行周期，时期牢固资产投资低迷，市场需求连续下滑，机床下流企业保存压力较大，牢固资产投资志愿较着低落。行业下流的调解对机床消费企业发生了间接影响，齐重数控贩卖支出从2010年14.57亿连续降落至2018年的2.5亿，产物呈现畅销状况，部门库存持久积存，公司已对上述产物根据企业管帐原则相干划定足额计提了存货贬价筹办。

　　齐齐哈尔欣豪置业有限公司（以下简称“欣豪置业”）系齐齐哈尔当地房地产开辟企业，处置房地产开辟营业多年，在本地有多个项目标胜利开辟经历，气力强且口碑好。欣豪置业建立于2010年1月，注书籍钱10000万元，天然人郭玉杰持股90%，天然人温世权持股10%，二报酬欣豪置业的实践掌握人。公司与欣豪置业及实在控人不存在联系关系干系。

　　按照公司管帐政策，关于应收账款，不管能否存在严重融资身分，公司均根据全部存续期的预期信誉丧失计量丧失筹办。当单项应收账款没法以公道本钱获得评价预期信誉丧失的信息时，公司根据信誉风险特性，将应收账款分别为多少组合，在组合根底上计较预期信誉丧失。公司以应收金钱的账龄作为信誉风险特性来肯定应收账款的组合。

　　客户三：成都西南建中电机装备有限公司 638.97 成都 820 8 修建质料、汽车配件、五金东西、化工产物等的贩卖 钟涛、王新辉，持股比例各50% 一般 2015年12月 880 2017年5月 验收 该客户为经销商客户，因产物终端用户运营不善停止入停业重整与其未结清款金钱而迟延付 款，谈判中

　　公司2023年度十分常性损益入网入当期确当局补贴金额为2,900.88万元，此中次要为齐重数控获得的计入2023年度损益确当局补贴金额为2,880.70万元，次要明细以下表：

　　2019年11月20日，公司第六届董事会第四十二次（暂时）会媾和 2019年第六次暂时股东大会审议经由过程了《关于调解控股子公司地盘收储抵偿款的议案》，赞成将待收取抵偿款由50,134万元调解至30,134万元，并签署《和谈书》,商定土储中间该当分期于2022年3月31日之前，向齐重数控付清局部地盘抵偿价款。后续齐重数控在商定限期内收到应于2020年12月31日或之前收到的金钱总计18,134万元，仍有12,000万元抵偿招待发出。

　　2014年4月，齐重数控与土储中间等当局有关部分就齐重数控北厂区地盘收储的有关事项告竣一请安见，土储中间对齐重数控A-04、A-05、A-08地块停止收储，三块地块收买抵偿价款（即收储款）别离为35,134万元、45,000万元、20,077万元，总计群众币100,221万元。详见公司于2014年4月29日表露的《关于公司控股子公司地盘收储暨公司股票复牌通告的通告》（通告编号：2014-018）。2019年，土储中间与齐重数控消除A-08地块收储有关和谈。

　　（2）财政赞助展期限期：自本领项经2022年第三次暂时股东大会经由过程之日起展期3年，即2022年12月19日-2025年12月18日。

　　上述天然人姜虎、刘德彬、蔡睿和罗生勤与公司及董事、监事、初级办理职员、5%以上股东、控股股东不存在联系关系干系、不存在分歧动作干系，且不存在能够形成长处倾斜的其他干系，亦不存在能够的其他长处摆设。

　　高端配备制作营业 1 北京银河源手艺开辟有限公司 物质采购款 建立于2000年，位于北京市，为齐重数控机床用数控体系采购供给商。系西门子数控体系海内代办署理商。 124.87 否

　　3 鸿博睿特（天津）印刷科技有限公司 加工费 建立于2018年，位于天津市，出书物和其他文件材料的印刷；出书物批发、批发等。 122.00 否

　　供给商四系齐重数控钢材供给商，供给商五系齐重数控锻造用废钢、生铁等质料供给商。该类供给商普通与上游钢厂（废钢生产企业）成立了持久且严密的协作干系，同时集合了一批有小批量钢材采购需求的客户，能够经由过程集合采购的方法低落采购本钱。齐重数控针对此类供给商付款账期普通较短，供给商占用资金较少，因而其职员范围及注书籍钱也相对较小，具有公道性。

　　传媒营业 1 北京燕大元照教诲科技有限公司 图书采购款 建立于2005年，北京大学出书社有限公司部属企业，主停业务为贩卖图书、期刊、电子出书物等。 135.86 否

　　4 供给商四：沈阳晟铎金属质料有限公司 1,670.79 3.05% 建立于2018年，位于辽宁省沈阳市，为公司钢材采购经销商，客户辐射东三省及内蒙古等多地 控股股东高晨宁持股90% 2 200 46.14 否

　　（3）阐明收回商品未满意支出确认前提的缘故原由，分离汗青贩卖退回状况等身分，阐明收回商品能否存在没法构成支出的风险，和你公司可否对收回商品施行有用掌握；

　　2 供给商二：青岛旭锐丰锻造有限公司 2,584.46 4.72% 建立于2004年，位于山东省青岛市，为齐重数控铸件供给商，次要处置船用柴油机类、机床铸件类消费，公司占空中积5.8万平方米，年产能3.5万吨。 控股股东孙宁持股60% 37 200 952.68 否

　　（3）关于软件平台研发项目，研发项目旨在进步公司信息考核与标注营业服从，低落用工本钱；关于著作权内容研发项目，估计将来产物开辟完成后可以经由过程协作出书和图书刊行等方法获得间接经济长处，具有较着经济代价和利用代价。

　　自2020年8月当前，上市公司及部属企业未再到场对项目公司的新增赞助。后续实践新增赞助均由别的两方股东供给，关于股东超比例供给财政赞助的部门，各方赞成由项目公司付出利钱。2022年12月，在告贷限期届满前，思索到欣豪润成的实践运营状况，公司经股东大会审议经由过程赞成对前述财政赞助停顿展期及利钱减免，决定次要内容以下：

　　供给商二为齐重数控机床用铸件供给商，供给商三为齐重数控机加零配件供给商，资产与资金范围与公司采购范围根本婚配。

　　陈述期末公管库存商品余额14,542.29万元，对应存货贬价筹办余额448.79万元，计提比例3.09%，较期初降落1.13%。库存商品组成及贬价筹办状况见下表：

　　根据以上企业管帐原则相干划定，公司财政部分按照研发部分供给的项目立项材料及立项评审小组评审成果，将项目立项经由过程日作为研发投入本钱化时点。研讨阶段出发点为市场调研，起点为立项评审经由过程。立项审评经由过程，表白公司判定该项目利用或出卖的企图明白，且在手艺、资金、贸易上等多方面具有可行性，契合管帐原则中关于开辟阶段的收入到达本钱化的五项前提，详细而言：

　　按照企业管帐原则的相干划定，公司将研讨阶段的项目收入间接记入当期损益；进入开辟阶段的项目收入，则予以本钱化，先在“开辟收入”科目分项目停止明细核算，项目结项验收到达可利用形态，再转入“无形资产”科目分项目停止明细核算。

　　5 广东教诲出书社有限公司 图书采购款 建立于2000年，位于广州市，主营图书出书营业。 94.39 否

　　公司次要客户部属游风电、水电、精细制作等范畴制作业企业，次要供给商为数控体系、铸件、钢材等机床制作用部件质料经销或制作企业。公司经由过程公然渠道核对了前五大客户和供给商的股权干系，前五大客户和供给商之间不存在穿插持股的状况，亦不存在董事、监事和其他初级办理职员穿插任职的状况，因而公司次要客户与供给商之间不存在联系关系干系。

　　5 北京金盛源家居粉饰有限公司 装修费摊销 建立于2013年，位于北京市，主营家居粉饰、工程手艺征询等。 4.04 否

　　3、公司阐明的陈述期内转回或发出坏账筹办对应的金钱发作工夫、金额、减值筹办的计提工夫及转回的缘故原由、根据与我们施行公司2023年度财政报表审计过程当中理解的相干状况没有严重不分歧。陈述期内应收金钱的坏账计说起转回是公道的。

　　2019年底 30,134.00 8,183.55 按照2019年11月经审批的《关于调解控股子公司地盘收储抵偿款的议案》及单方签署的《和谈书》，对估计将来现金流现值测算后计提

　　整体手艺晋级构造调解革新项目 2023年财产根底再造和制作业高质量开展专项资金 2023/11/07 2023年 842.00 其他收益 与资产相干

　　企业研发投入奖补资金 关于下达2022年企业研发投入奖补资金的告诉、黑龙江省财务厅关于下达2023年企业研发投入奖补资金的告诉我国传统加工制作业、关于2023年黑龙江科技型企业研发投入奖补资金拟撑持企业名单公示 2023/12/292023/11/13 2022-2023年 275.00 其他收益 与收益相干

　　齐重数控为公司处置高端配备制作营业的次要运营主体，次要处置立、卧式重型机床等相干产物的消费和贩卖。比年来，齐重数控采纳调解产物构造、更新装备等步伐提拔产物品格和合作力，在行业内博得了较高的名誉和口碑。特别是2020年以来，齐重数控依托本身手艺劣势和产物储蓄，聚焦风电、新能源、新质料等范畴，主动扩展市场份额，条约签约量完成大幅上升，为齐重数控机床产物支出的不变增加供给了坚固根底。2022年、2023年齐重数控新增签约定单别离为9.8亿元和9.35亿元，此中风电行业和新质料新能源定单占比到达55%阁下。

　　公司前五大供给商中，供给商一系齐重数控机床数控体系供给商，该供给商具有西门子数控体系海内代办署理天分，与海内浩瀚数控机床消费企业均有协作，次要职员是多年处置数控手艺效劳及工程的手艺职员，部合作程手艺职员具有SIEMENS公司手艺布景,屡次承受过SIEMENS公司的新手艺培训，精晓国际支流体系的手艺，具有设想、装置、调试、效劳及培训多项妙技，并具有丰硕的现场经历。该类公司普通轻资产运营，职员和注书籍钱范围较小契合其财产链特征。

　　公司应收广电运通团体股分有限公司（以下简称“广电运通团体”）金钱系公司全资从属机构天马银河基金让渡所投资项目北京中数智汇科技股分有限公司（以下简称“中数智汇”）应收股权让渡款。公司于2023年12月与广电运通团体签署《股权让渡和谈》，天马银河基金将其持有的中数智汇2.29%的股权让渡给广电运通团体，让渡价款为4,581.33万元，详细付出方法为：(1)和谈见效后10个事情日内，付出股分让渡价款的30%,（2）目的公司完成股权变动注销后，付出股分让渡价款的50%，(3)交割往后的10个事情日内，付出股分让渡价款的10%，(4)目的公司完成企业征信机构变动存案后，付出股分让渡价款的10%。停止陈述期末，公司已定期收到上述股权让渡款的80%，即3,665.06万元，关于盈余应收金钱，公司按照企业管帐原则及公司管帐政筹谋定，将该笔应收金钱分别为“以应收金钱的账龄作为信誉风险特性”的组合，按照其他应收款账龄与全部存续期预期信誉丧失率比较表，计较预期信誉丧失和坏账筹办，坏账筹办计提充实。

　　高级重型数控机床财产化基地项目 关于下达老产业基地调解革新等财产构造调解（第三批）2009 年第三批扩展内需中心预算内投资方案的告诉（齐发改工发〔2009〕172 号 2010/03/26 2010-2025年 222.00 其他收益 与资产相干

　　针对应收欣豪润成拆告贷，查抄了历次付出拆告贷的银行回单及公司内部审批材料、相干财政赞助通告等，查抄了关于展期的股东大会决定，按照财政赞助条约从头计较了利钱等，对欣豪润成施行特定范畴审计法式，理解欣豪润成的财政及运营情况，评价公司计提坏账筹办的充实性及公道性。

　　成绩3. 年报显现，你公司陈述期内研发投入5,272.33万元，同比降落18.62%，此中本钱化金额1,242.95万元，同比增加17.57%，本钱化金额占研发投入的23.57%。

　　综上所述，公司陈述期内支出增加次要基于子公司齐重数控在高端配备制作板块的营业增加，而齐重数控营业增加则源于其比年来在风电、新能源、新质料等使用范畴的产物研发投入和客户积聚和相干下流行业投资需求的增长，支出增加具有公道性。

　　因为公司属多主业运营企业，年度陈述表露的“本钱化研发投入占研发投入的比例”系综合性比例，为增长可比性，针对传媒业研发项目，公司查阅了同属该行业的中国科传、浙版传媒等公司数据，表露的2023年度研发收入本钱化率自28.42%至78.49%不等，针对互联网信息考核及标注营业类研发，今朝A股上市公司中没有以信息考核营业为主停业务的企业，唯一少数上市公司触及相干营业，如群众网和拓尔思，这两公司2023年表露的研发收入本钱化率别离为14.18%和52.41%。从偕行业数据看，各公司本钱化率数据均有所差别，能够受各公司本身研发方案、研发进度、平台或产物更新方案等影响身分有关。公司研发收入本钱化率与偕行业公司比拟，不存在较着偏高的情况。

　　以上内容详见公司于2022年4月1日表露的《关于债务到期未获了债并签订弥补和谈的通告》（通告编号：2022-020）。

　　陈述期内，齐重数控坏账筹办转回较多，次要系因当期发出昆仑金融租赁有限义务公司贩卖货款1,600.9万元招致。该笔应收金钱条约发作于2015年，相干条约金额合计3,489万元，公司于2016年发货并确认相干支出，产物托付后，对方以存在过期交货和装备质量成绩未能定期妥帖处理为由持久拖欠金钱，谈判无果，齐重数控根据公司管帐政策于2019年对盈余金钱全额计提坏账筹办。公司就该事项在龙沙区群众法院对其采纳诉前财富保全步伐后，相干方于2023年告竣息争，相干金钱得以处置，因而将相干坏账筹办予以全额冲回。

　　2021年底 12,000.00 8,126.02 按照2022年3月30日签署的《齐齐哈尔市一厂[A04]、[A05]地块（2019年11月19日）之弥补和谈》，分离土储中间就该笔应收金钱的还款才能和相同反应状况，对估计将来现金流现值测算后计提

　　欣豪润成次要处置房地产开辟与经停业务。跟着经济情况的变革和政策调控的不竭深化，房地产行业自2021年下半年起显现疲弱态势，住房成交量及成交价钱不竭下滑，房地产公司回款艰难，面对着史无前例的资金压力。自房地产市场进入下行周期以来，国度不竭出台刺激政策。金融机构下调首套和二套房首付比例，下调二套住房存款利率下限，低落存量首套住房存款利率，和“认房不认贷”等一揽子房地产需求端刺激政策。总的来看，政策的主基调是化解风险，去库存是将来市场核心，低落购房本钱、门坎，改进房企融资情况等利好步伐无望持续开释，估计房地产市场下行态势将逐渐放缓，但真正企稳回暖尚需工夫。

　　（4）分离信誉政策及其变革状况，阐明陈述期末应收单据同比大幅增加、接纳单据方法结算大幅上升的缘故原由，和单据结算量大幅增长对你公司现金流的影响。

　　公司2022年度经审计的归属于上市公司股东的净利润8,510.46万元，2022年底经审计的归属于上市公司股东的净资产210,766.64万元。按照《深圳证券买卖所股票上市划定规矩》和《深圳证券买卖所上市公司自律羁系指南》等划定，分离表中数据，齐重数控收到的与收益相干确当局补贴中单笔金额最大为786.70万元，与资产相干确当局补贴单笔金额最大为842万元，均未超越近来一年度经审计的归属于上市公司股东的净利润的10%、净资产的10%，未到达上述严重影响表露尺度，因而公司不存在未实时实行信息表露任务情况。

　　中学中心素养浏览系列丛书/广东教诲出书社 43.82 图书著作权 已于2024年1月结项完成

　　付款方 构成工夫 标的股权 初始应收金额 已回款金额 停止2023年底应收余额 坏账筹办 坏账计提比例 坏账计提方法 2024年1-4月回款

　　证券代码 证券简称 2023年底应收账款余额 此中：账龄三年以上余额 账龄三年以上应收账款余额占比

　　3 沧州尚诚机器有限公司 物质采购款 建立于2011年，位于河北省沧州市，主营机器加工机床附件等。 63.29 否

　　2018年底 54,134.00 7,407.61 按照土储中间于2019年2月1日下发的《关于齐重数控配备股分有限公司地盘收储金钱的还款方案》，对估计将来现金流量现值测算后计提

　　注：本表部门客户应收账款余额列示为负数，次要系该客户向公司采购多台机床产物，公司对已收到金钱但暂不契合支出确认前提的产物贩卖款确以为条约欠债，本表按负数列示。

　　成绩1. 年报显现，你公司陈述期内十分常性损益入网入当期确当局补贴金额和零丁停止减值测试的应收账款减值筹办转回金额别离为2,900.88万元、8,040.08万元。此中，当局补贴次要为齐重数控配备股分有限公司（以下简称“齐重数控”）获得，占你公司2022年归属于上市公司股东的净利润8,510.46万元的比例为34%。

　　（2）阐明三年以上其他应收账款余额占比力高的缘故原由，和次要欠款方的根本状况，包罗但不限于称号、注册地、注书籍钱、职员、次要运营范畴、次要股东、今朝运营情况、贩卖构成工夫、贩卖产物内容、前期确认支出的根据、条约次要条目、付款摆设及金钱持久未能发出的次要缘故原由；

　　序号 供给商 采购额（万元） 占年度采购总额比例 根本状况及主停业务 次要股东 职员范围 注书籍钱（万元） 对付余额（万元） 能否联系关系方

　　陈述期内，公司支出增加的次要缘故原由为公司子公司齐重数控的机床产物支出同比增加较大。齐重数控2023年完成停业支出71,967.62万元，同比增加17.51%，是公司支出的次要滥觞，占总支出比例为89.8%。公司互联网手艺效劳、传媒业支出陈述期内虽有必然下滑，但支出占比力小，对公司团体支出增加影响有限。详细阐发以下：

　　4 中邦科技（北京）有限公司 软件采购款 建立于2013年，位于北京，主营手艺开辟、手艺效劳、手艺推行等，根底软件代办署理与施行，是公司财政体系的施行方。 20.95 否

　　分离研发项目详细状况，公司将项目立项经由过程前的阶段作为研讨阶段，立项经由过程后的施行阶段作为开辟阶段。详细而言，项目市场调研及项目立项陈述前为研讨阶段；立项经由过程后，关于软件平台项目，其软件开辟、软件测试为开辟阶段，关于著作权内容研发项目，其内容组稿、编纂、排版校正等内容开辟环节为开辟阶段。项目进入开辟阶段后则开端本钱化，在研发项目验收或托付出书完成后截至本钱化。

　　如本题第（2）问复兴所列，公司前五大客户均为子公司齐重数控的客户，前五大客户年度间变革具有随机性，这与数控机床产物具有消费装备投资属性有关。客户对机床产物的需求普通来自于消费线的新建、扩大或更新革新等牢固资产投资项目，存在投资金额大、利用寿命长等特性，因而不管对单一客户仍是团体市场，机床产物市场需求城市具有必然周期性。关于主营大重型数控机床的齐重数控来说，上述特性则愈加较着。因而，2023年度公司前五大客户中有四个客户相较于2022年均发作了变革，该变革契合消费大重型机床的行业特性。

　　经核对，我们以为，公司阐明的数控机床产物完成的支出同比大幅增加传统修建简笔划，互联网手艺效劳、传媒业支出同比下滑的缘故原由，公司向次要客户/供给商的贩卖/采购金额、收款/付款状况、能否存在联系关系干系等，和向次要客户/供给商贩卖或采购范围与其根本状况能否存在严重差别与我们施行公司2023年度财政报表审计过程当中理解的相干状况没有严重不分歧。

　　经核对，我们以为，公司应收欣豪润成拆告贷坏账计提充实，公司阐明的欣豪润成及其次要股东、实践掌握人与公司及董事、监事、初级办理职员、5%以上股东、控股股东能否存在联系关系干系、分歧动作干系或能够形成长处倾斜的其他干系，能否存在其他长处摆设等，前述拆告贷能否终极流向公司控股股东、董事、监事、初级办理职员等长处相干方，能否构成非运营性占用等状况与我们施行公司2023年度财政报表审计过程当中理解的相干状况没有严重不分歧。

　　公司有预支款营业的供给商浩瀚，停止陈述期末不足额约300家，金额和数目均很分离，各营业板块期末余额前五名供给商状况列示以下：

　　立式铣车加工中间事情台拖换体系研讨项目 黑龙江省科学基金项目方案使命书、功效验收证书 2019/07/02 2019-2023年 50.00 其他收益 与收益相干

　　公司拔取申银万国行业分类（2021）/机器装备/通用装备/机床东西板块共18家公司（不含本公司）作为可比公司，停业支出数据以下：

　　鉴于土储中间对齐重数控所负地盘收储款的付款任务已历经数次延期和债权重组且工夫跨度较大，齐重数控根据企业管帐原则及公司管帐政筹谋定，按照其信誉风险特性将其分别为单项计提坏账筹办的应收金钱，于每一个管帐年度末，按呼应收取的条约现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值确以为预期信誉丧失。2016-2022年各年底齐重数控应收地盘收储款余额及坏账筹办计提状况以下表：

　　序号 客户 收回产物称号 条约签署工夫 商品收回工夫 条约金额 停止2023年底预收款 验收及收款摆设 停止2024年4月30日验收及结转状况

　　4、公司阐明的陈述期末应收单据同比大幅增加、接纳单据方法结算大幅上升的缘故原由，和单据结算量大幅增长对公司现金流的影响与我们施行公司2023年度财政报表审计过程当中理解的相干状况没有严重不分歧。

　　注：齐重数控产物贩卖条约普通会对条约见效工夫、产物交货工夫、运输方法及交货所在、查验尺度、质保期、结算方法和工夫等停止商定。付款摆设通常是条约签署后收到条约总价的15-30%预支款后见效，发货前付款至条约总价的40-60%，装备装置完成并经由过程验收后付款至条约总价的90-95%，盈余5-10%作为质保金在终验完成后一年内付清。

　　2023年中心国度专精特新“小伟人”企业奖补资金 黑龙江省财务厅关于下达2023年中心国度专精特新“小伟人”企业奖补资金的告诉 2023/11/07 2023年 82.67 其他收益 与收益相干

　　根据《企业管帐原则》相干规。

　　（1）阐明三年以上应收账款余额占比力高的缘故原由，和次要欠款方的根本状况，包罗但不限于称号、注册地、注书籍钱、职员、次要运营范畴、次要股东、今朝运营情况、贩卖构成工夫、贩卖内容、前期确认支出的根据、条约次要条目、付款摆设及金钱持久未能发出的次要缘故原由；

　　5 客户五：瓦房店轴承团体风电轴承有限义务公司 1,706.64 2.13% 该客户建立于2007年06月，为大连国资部属国有企业。运营范畴包罗轴承制作、贩卖；衡宇、机器装备租赁；货色及手艺收支口；风电轴承手艺研发与征询；风机运营保护等 实践掌握人大连市群众当局国有资产监视办理委员会直接持有其93.23%股权 292 20,000 586.20 否

　　本陈述期末，公司预支金钱期末余额4,020.35万元，较期初增长15.92%，次要系本期预支房租、中介机构等候摊销用度增长，和子公司按照消费运营需求采购备品备件、数控体系、图书和劳务等金钱增长而至。预支款按金钱性子分别列示以下：

　　自欣豪润成建立以来，在竞拍地盘及运营环节，由各股东供给了屡次财政赞助，此中徐州慕铭别离于2019年12月、2020年3月、2020年8月与欣豪润成