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　　2023年底存货余额较上期末增长5,156.34万元，上涨25.66%，次要因为原质料、库存商品及收回商品较上期末增加较多

　　2023年底存货余额较上期末增长5,156.34万元，上涨25.66%，次要因为原质料、库存商品及收回商品较上期末增加较多。

　　3229.95万元，同比增加4942.86%，未计提存货贬价筹办。存货周转率持续3年呈降落趋向，别离为2.73次、1.57次、1.46次。

　　从上表可见，本期在建工程付出的资金合计5,752.66万元，次要系项目施工金钱、设想勘测费及零散质料装备款等，经核对已付出工程款的收款方，不存在相干建立资金终极流向联系关系方的状况。

　　星光农机股分有限公司（以下简称“公司”或“星光农机”）于克日收到上海证券买卖所上市公司办理一部向公司发送的《关于星光农机股分有限公司2023年年度陈述的信息表露羁系事情函》（上证公文【2024】0698号，以下简称“《事情函》”），公司及相干中介机构就《事情函》存眷的成绩逐项停止当真核对，现就《事情函》相干成绩复兴并通告以下：

　　3、访谈星光致远相干卖力人，理解采棉效劳营业承揽、供给商挑选、功课效劳办理、条约签署的详细历程，理解公司稼穑效劳营业的展开状况；

　　公司财政用度次要由利钱用度和利钱支出组成，财政用度的金额相对不变，次要因公司债权（包罗是非时间告贷）范围较大、债权本钱较高而至。

　　（3）研发新的单品或爆款产物。在原有机型迭代晋级的根底上，公司不断方案动手开辟打造一款受用户欢送、质量不变、机能良好或具有本钱劣势的爆款产物或单品机型。如，公司作为第一到场单元参与了浙江省科技厅立项研发攻关方案“再生稻结合收割机研发与使用”（编号：2023C02012），客岁下半年已有多台样机别离在湖南株洲、长沙，安徽池州、含山，浙江衢州及重庆等地停止了近10场现场播种演示会，得到各地省市指导及广阔用户的分歧好评，为下一步产物定型打下了坚固的根底，除此之外分段式油菜播种机、小型大豆播种机等相干机型也在主动考证中。公司期望经由过程此类单品，进步团体播种机器的产销量。

　　因而，公司的原质料贬价筹办金额的削减次要为集合贩卖原质料前期汗青库存，已计提的存货贬价筹办响应转销，具有公道性。

　　1 巴州帆恩聪慧农业科技有限义务公司 采棉机 6.00 2023年9月、10月、12月 803.76 1年之内 还没有结转 客户签收并验收确认 新疆阿克苏地域、喀什地域、五家渠市、图木舒克市

　　武汉晟胜博科贸开展有限公司等其他九家付出工具，系陈述期内工程建立质料及效劳相干的零散供给商，并非与公司消费运营相干的其他通例供给商，买卖金额较低，经由过程供给商询比价情势引入。

　　基于上述营业的展开状况，使得公司2023年第四时度停业支出到达1.30亿元，比照客岁同期增加疾速。此中，采棉机贩卖支出2,260.11万元，棉花采收稼穑效劳支出6,129.51万元，旋耕机贩卖支出2,530.70万元，在第四时度中均占据较高的营业比重，是第四时度支出进步的次要缘故原由，构成了第四时度旺季不淡的场面。

　　②关于外贸公司及部门自行提货的经销商，产物托付所在为公司地点地，购置方在整机托付当日对产物停止盘点验收后确认支出完成。

　　（1）品牌集合度影响：伴跟着行业合作格式的构成，配件备件购置的便当性、维修维保的实时性等身分，客户对产物的挑选愈来愈集合化，趋势于市占率高的品牌，而公司稻麦结合收割机配件供给和售后保证均有乏力征象，招致市占率有所降落；

　　7、经由过程企查查等收集公然信息查询次要客户、供给商的股权构造及董监高信息，并分离工商调档法式，对工商信息停止核对。综上，我们以为按总额法确认其稼穑效劳支出在一切严重方面契合《企业管帐原则》的划定。

　　本期大额存货贬价转销缘故原由次要系：（1）本期子公司星光河南因方案搬家新厂址，对从前年度因产物切换、消费窒碍等缘故原由，全额计提贬价的原质料完成贩卖，转销存货贬价筹办 339.53万元；（2）母公司处理其长库龄原质料 266.37万元，转销其全额减值筹办。

　　新疆纵目机械人科技有限公司 1.00 160.00 巴州盛臻禾农业科技有限公司 1.00 140.00

　　（2）查对与账面支出及应收账款的分歧性，经由过程抽样查对贩卖条约、出库单、贩卖发票、记账凭据、回款记载等原始票据，查抄各期支出发作额及应收账款金额的实在性及计价精确性；

　　（二）分离相干产物对应细分行业的变革趋向、相干偕行业可比公司状况，阐明收割机、压捆机产物支出大幅下滑，采棉机支出与毛利率均大幅增加的缘故原由，相干变革能否契合细分行业趋向、能否与偕行业可比公司存在差别，若存在差别，请阐明缘故原由；

　　南林产业园项目，总计划用地550亩，团体为公司、公司直接控股股东、通山县处所当局和其他方等多方共建的项目，计划引进多种当代农机配备，包罗农业机器整机、财产链高低流零部件企业及当代农业生态圈企业。该园区也将勤奋打形成中部范围最大、智能化水平高、财产链条最完好、配套功用最完美确当代一流农机财产园家装结果图图片。此中，当前公司本身承建的为南林产业园项目一期[即“星光通山农机财产园（一期）”]，建立用地262亩，次要用于将公司现有收割机、履带打捆机、旋耕机等成熟的老款型号产物落地消费。

　　请公司:（1）分离存货的详细组成、库龄、在手定单和期后结转状况、次要产物产销状况、偕行业可比公司状况等阐明陈述期内存货增加的详细缘故原由及公道性，公司存货周转率能否处于公道程度；（2）分离存货市场需求、次要产物价钱、存货贬价筹办的计提办法和测试历程、可变现净值肯定根据等阐明在存货周转率连续下滑的状况下，存货贬价筹办计提比例降落的详细缘故原由、公道性、计提充实性；（3）弥补表露原质料组成明细、采购工夫、采购价钱、能否有在手定单婚配，阐明期末贬价筹办削减的缘故原由；（4）列示收回商品明细、库龄、客户、期后结转状况，并分离条约商定、发货工夫、验收周期、期末收回商品地位等，阐明收回商品对应定单状况，停止今朝收回商品的收货或退回的状况，注释收回商品增幅较大但未计提存货贬价筹办的缘故原由及公道性。请年审管帐师揭晓定见。

　　公司经由过程前期的营业对接相同，提早针对通山畅耘定单、新疆地区采棉机贩卖停止大批备货，招致2023年底存货余额增长较高。上述营业不属于通例营业，不具有可连续性，次要系：（1）通山畅耘定单系配套本地当局的农机推行项目，其整机的需求数目、需求品种较多，为不影响一般市场贩卖和消费方案，公司2023年底提早消费备货；（2）今年公司在新疆地域针对采棉机市场重点开辟，提早在12月大批推行贩卖，招致收回商品较往年大幅上升。剔除上述事项影响后，公司存货周转率上升至1.58，详细测算历程以下：

　　成绩2：关于新增营业。公司本期新增稼穑效劳支出6129.51万元，占2023年停业支出的20%，次要施行相干营业的子公司为巴州星光致远聪慧农业科技有限公司（以下简称星光致远），星光致远本期吃亏17.57万元。

　　①关于海内经销商（不包罗部门自行提货的经销商），在经销商地点地交货，由经销商按公司出厂尺度验收，随机附件随主机发运，按交货单验收。经销商验收及格并在送货单上具名确认后确认支出完成。

　　2023年，公司采纳多种方法加大库存清算力度，跟着汗青库存数目的削减，响应原计提的存货贬价筹办随之转销，库存构造不竭优化，减值比例低落；同时，本期新增存货，次要为收回商品采棉机、收割机等新国四产物，经测试不存在减值迹象。

　　陈述期内，公司除聚焦原有农机板块营业之外，立异试点稼穑效劳营业，以采棉机采收营业为切入点逐渐构成和成立稼穑功课效劳，构成了农业机器和稼穑效劳两个主停业务板块。

　　（3）账龄3年以上应收账款次要客户金钱持久未发出是由于客户单元运营艰难偿债才能不敷，公司已采纳多种步伐方法停止主动催收；公司已对账龄3年以上的应收账款全额计提坏账筹办，坏账筹办计提充沛。

　　请公司：（1）分离营业形式、结算方法、信誉政策等，阐明公司3年以上长账龄应收账款占比力大、应收账款占停业支出比例较大的缘故原由及公道性，与偕行业可比公司状况能否符合，能否存在放宽信誉政策以扩展贩卖范围等状况；（2）阐明3年以上账龄应收账款次要客户、对应金额、联系关系干系、可收受接管性，前期支出确认能否谨慎、能否具有贸易本质，相干客户能否存在回款争议或纠葛，公司对次要应收欠款方已采纳和拟采纳的催收步伐；（3）分离期后回款状况、次要欠款方偿债才能等阐明坏账筹办计提能否充实。请公司年审管帐师揭晓定见。

　　（二）阐明南林产业园项今朝10大付出工具状况，包罗供给商称号、买卖内容、买卖金额及结算状况、能否为联系关系方，能否为新增供给商，能否存在经由过程购建在建工程停止长处运送的情况；

　　6 通河县宏驰农机有限公司 846.65 否 估计部门发出 是 是 是 诉讼施行息争，陈述期内按约回款部门。期后呈现过期，现已规复施行。

　　（1）从团体计谋上考量，天下13个食粮主产区，中部占5个，以湖南、湖北、江西、安徽等为代表的中部地域六省2023年食粮总产量占天下食粮总产量的29.20%，因而在湖北成立中部制作基地，可提拔和笼盖公司在中部以致西部地域的快速制作才能和维保呼应才能，收缩公司与中西部地域产物面上的笼盖间隔，对公司前期市场占据率和效劳才能的提拔具有主动感化；

　　新增稼穑效劳营业有内内部多重身分的影响，公司原主停业务为农业机器的研发、消费、贩卖和效劳，而农业机器终极的用处即归于效劳农业消费，经由过程在终端供给稼穑效劳营业，既能够建立产物品牌形象与口碑，又能动员前端农机产物制作与贩卖，因此具有可行性。且，公司具有必然的天赋劣势，是公司提拔经停业绩，增长运营效益的有用路子之一，详细缘故原由以下：

　　2023年底原质料的采购工夫次要集合是2023年度、2022年度，此中2023年采购占比68.97%，2022年采购占比21.25%，其他系2022年从前采购，因而2023

　　5、经由过程企查查等收集公然信息查询次要在建工程供给商的股权构造及董监高信息，核对能否与公司存在联系关系干系；

　　当前稼穑效劳显现着万马齐喑、各有特征的特性家装结果图图片。2023年底，农业乡村部宣布了天下农业社会化效劳典范案例名单，从称号上阐发，有的是农业科技公司，有的是农资企业，有的间接就是农业效劳有限公司。愈来愈多的农业企业进入农业效劳范畴，浩瀚的农资企业、农业科技公司等各种涉农企业以致互联网平台等工商企业，也在依托原本的手艺、配备、渠道、信息化劣势，采纳“农资+效劳”“科技+效劳”等消费运营方法，向农业效劳业拓展。十八大当前也呈现许多新型的形式装修十大懊悔，如山东的“地盘托管”、湖北的“代耕代种”、江苏的“联耕联种”等，各地也在测验考试性建立地区性综合效劳平台。

　　①公司环绕国度“一大一小”政策展开事情，此中“一大”锁定采棉机为公司昔时的重点和计谋机型停止打破，经由过程各年度连续加大研发力度家装结果图图片，对采棉机停止迭代晋级，从三行箱式采棉机、三行打包采棉机进一步迭代到六行打包采棉机，在新疆地域设立了子公司，停止了重点计谋布置，大猛进步了新疆片区的采棉机贩卖量。新疆棉花采收工夫凡是是在10至11月，公司采棉机的贩卖淡季为第三季度末至第四时度。

　　2024年一季度，公司按组合计提坏账的应收账款回款金额为3,343.66万元，此中未收到3年以上应收账款的期后回款。

　　2018年至2023年，公司时期用度别离为12,675.86万元、12,148.28万元、10,357.56万元、13,084.95万元、11,934.37万元和11,779.39万元，显现出逐年降落的趋向，得益于公司连续鞭策精密化办理，多措并举，鞭策降本增效常态化，强化预算管控的施行。

　　成绩1：关于经停业绩。年报显现，公司2023年停业支出3.08亿元，同比增加26.44%，归母净利润-5579.26万元，扣非后归母净利润已持续6年为负。分季度看，2023年第四时度停业支出1.30亿元，同比增加1243.12%、环比增加85.15%，为季度间支出最高，但从前年度第四时度支出均为季度间最低；第四时度归母净利润-3682.59万元，吃亏为四个季度中最大。分产物看，收割机支出6761.91万元，同比降落41.33%，毛利率-13.28%，较上年连续为负；采棉机支出3394.05万元，同比上升 169.70%，毛利率 30.35%，较上年由负转正；压捆机支出3705.11万元，同比降落30.30%，毛利率19.77%，同比削减3.66个百分点。

　　供给商 建立工夫 注书籍钱 实践掌握人 买卖金额 买卖内容 期末结算状况 能否为联系关系方 能否新增供给商

　　家大纷繁入驻，和行业集合度的影响，公司收割机市场占据率和销量逐渐降落。与海内其他厂家比拟，具有品牌、手艺研发、快速呼应、质量牢靠等中心劣势，但比照行业内其他头部企业，存在市场占据率偏低、毛利率偏低的状况，并陪伴有产物晋级慢、晋级后质量不不变、效劳不实时等优势，跟着合作的加重，进而有能够存在市场占据率进一步低落的风险。为此，公司将采纳以下步伐：

　　注：1、湖南碧野生物科技有限公司3年以上应收账款系当局农机协作项目协作停止、因货色积存没法变现而至；

　　收回商品根据条约价钱商定，肯定其可变现净值，并与其对应的本钱停止比力，别离肯定存货贬价筹办的计提或转回的金额。

　　关于2023年度新增的稼穑效劳营业，支出确认形式为稼穑效劳完成并收到价款大概获得收存款项的证据时，即单方盖印确认的实践结算单，确认劳务支出的完成。

　　为促进公司财产整合开展，提拔子公司的团体制作配备才能，公司控股子公司星光玉龙机器（湖北）有限公司（以下简称“星光玉龙”）拟在通山县南林桥镇石垅村（咸通高速南林出口引线东面）投资建立星光通山农机财产园（一期）项目，投资金额不超越19,000.74万元。

　　（4）对次要客户施行函证法式以确认停业支出的实在性及精确性；并在发函过程当中连结对函证的掌握；对部门客户停止访谈确认相干买卖事项。

　　-616.84万元和1,613.78万元，次要系前三季度公司对应收金钱转回、第四时度计提坏账筹办而至。剔除上述影响后，公司各季度归属于上市公司股东的净利润以下：

　　资产欠债表日按本钱与可变现净值孰低计量，存货本钱高于其可变现净值的，计提存货贬价筹办，计入当期损益。

　　5 焉耆兴盛农机贩卖有限公司 992.92 否 估计部门发出 是 是 是 施行诉讼法式，已备案

　　库存商品次要为收割机、打捆机、采棉机等整机，期末库存商品在手定单为5,227.10万元。分离汗青存货状况，公司普通根据市场猜测停止备货，用于次年的市场贩卖，因为本期公司与通山畅耘协作，提早预定大笔定单，公司消费大批库存商品。故比对往年，今年库存商品的定单撑持比例相对较高。

　　综上，公司收割机、压捆机产物支出大幅下滑，与偕行业可比公司不存在差别，契合细分行业团体趋向。

　　公司对各种客户的欠款状况据实停止阐发分类，不解除经由过程有前提宽免部门金钱加快回款、签署回款方案、签署分期还款和谈、以资抵债等多重公道、有用、客观公道的方法来处理存量的应收账款。连续地综合采纳了德律风、发函、上门催收等多种手腕，并连续跟踪相干停顿，增进应收金钱的发出。

　　（3）环保排放晋级影响：在农机产物排放尺度“国三”晋级“国四”的影响下，产物市场需求呈膨胀形态。且因为自晋级昔时12月起，不准可消费或贩卖国三机型，公司为制止终端市场存货的积存，2022年国三产物的产销量故意停止了抑制，亦未对张望感情较浓的国四产物提早或过分排产，客观上使恰当年度团体销量有所下滑，而也恰是因为此以致2023年度市场需求被国三库存产物提早耗损。

　　2023年，收割机、采棉机产物价钱较上年有所上升，次要系产物更新迭代国四策动机，团体贩卖价钱上升；压捆机产物价钱降落，系市场所作状况加重，公司经由过程增长扣头等方法增进贩卖。

　　2023年底，3年以上应收账款金额16,015.88万元，此中前十大次要欠款客户合计金额10,815.61万元，占比68%，状况列示以下：

　　（6）关于收回商品：查抄消费记载、堆栈发货记载，查抄客户签收状况，并经由过程实地、视频盘货收回商品，监盘占比达86.36%。

　　因而，公司运营稳中向好。2024年，公司将捉住机缘持续扩展市场份额及营业范围，停业支出程度将进一步进步，公司连续运营才能将不竭获得提拔。

　　成绩4：关于应收账款。年报显现，2023年底公司应收账款账面余额4.32亿元，计提坏账筹办2.00亿元家装结果图图片，计提比例达 46.30%，3年以上账龄的应收账款1.55亿元，占比 35.88%，公司对3年以上账龄的应收账款 100%计提减值。别的，公司应收账款账面代价2.32亿元，占停业支出比例达 75.32%，且这一比例已持续6年超越 70%。。

　　棉花播种机器行业属于农业机器范畴手艺含量较高的细分市场。我国棉花播种机器行业起步晚，开展疾速，颠末二十余年的开展由箱式棉花播种机开展到打包式棉花播种机，根本上完成了入口替换，特别是2020年以来打包式棉花播种机完成了国产化，突破了该范畴被入口品牌高度把持的市场格式，我国采棉机行业由“箱式机时期”向“打包机时期”迈进。打包式棉花播种机是国表里棉花播种机器的高端机型，具有采棉、打包、卸棉持续功课功用，是对传统箱式机的片面晋级。自2021年国产打包采棉机在海内市场大范围投放以来，采棉机更新换代程序加快，国产打包采棉机市场需求发作式增加装修十大懊悔。

　　（一）分离各季度营业展开、产销程度、汗青营收与净利润时节散布状况、支出确认形式、产物价钱、本钱组成及价钱、时期用度等变革状况，阐明2023年第四时度支出占比与从前年度背叛、净利润吃亏额较高的缘故原由及公道性；

　　间接用于出卖的存货，在一般消费运营过程当中以该存货的估量售价减去估量的贩卖用度和相干税费后的金额肯定其可变现净值；需求颠末加工的存货，在一般消费运营过程当中以所消费的产废品的估量售价减去至竣工时估量将要发作的本钱、估量的贩卖用度和相干税费后的金额肯定其可变现净值；资产欠债表日，统一项存货中一部门有条约价钱商定、其他部门不存在条约价钱的，别离肯定其可变现净值，并与其对应的本钱停止比力，别离肯定存货贬价筹办的计提或转回的金额。

　　稼穑效劳板块：本期新展开了稼穑效劳的经停业务，详细营业形式详见“成绩2.关于新增营业”。一个地区地块的采收伏务完毕，与客户确认采收面积和结算金额，并于5个事情日外向客户收取效劳款，特别状况下，许可作物（本期指棉花加工成皮棉后）贩卖后付款。结算方法次要为银行转账。停止2023年12月31日，稼穑效劳应收账款余额700万元，停止2024年5月31日，已回款130万元。

　　（2）获得公司收发存明细表及库龄分别明细表，阐发了库龄状况、在手定单及存货期后结转状况，理解次要产物产量、销量及价钱变革状况，查阅偕行业可比公司存货变更状况；

　　农业机器板块：公司次要实施经销商买断式的营业展开形式。经销商下定单后由公司摆设发货，公司的信誉政策以实践签署的经销条约为准，差别客户有差别的信誉政策，通常是发货前收取30%-70%货款，每一年12月与经销商停止对账结算，对账结算时期是上年12月1日至今年11月30日的发货明细、未结算货款等信息。结算方法次要为银行转账和单据。在贩卖终端，经销商将农机贩卖给农人或农业消费运营构造，经销商凡是在收到购机者的金钱后才气给公司回款，又因处所配套补助政策提早和缺口等成绩招致终端用户没法实时或全额的回款给经销商，加上经销商本身也存在的资金成绩，客观上拉长了公司回款周期，这也是公司应收账款账龄较长的一个次要缘故原由。

　　长账龄应收账款构成的次要缘故原由系农机补助资金到位迟缓、客户单元运营艰难偿债才能不敷，和部门当局农机协作项目协作停止招致没法出货（指制肥机）等相干缘故原由以致未能实时收受接管金钱，这与公司作为全部买卖链里是最初的收款方相干。今朝已建立专项清收小组、使用状师函、诉讼、调整、签署回款和谈（方案）、许可有前提部门宽免金钱等各类方法停止主动催收中。停止陈述期末，公司共向31家经销商发送状师函、在途告状案件经销商20家、签订回款和谈（方案）的经销商占比约50%，3年以上账龄金额削减2,083.89万元。停止本《事情函》复兴之日，公司已与状师事件所对接并递送涉案材料，触及拟发函的经销商25家，拟告状的经销商13家。经由过程专项清出工作，公司近三年应收账款账面余额较上一年度末别离削减2,544.37万元、12,581.64万元、4,676.13万元，现金回流增长较着。

　　经核对，我们以为公司计提减值丧失和团体毛利为负数大概偏低、不克不及笼盖时期用度是公司近六年功绩发生大额吃亏的次要缘故原由。

　　（1）关于海内经销商（不包罗部门自行提货的经销商），在经销商地点地交货，由经销商按公司出厂尺度验收，随机附件随主机发运，按交货单验收。经销商验收及格并在送货单上具名确认后确认支出完成。

　　（三）企业自第三方获得商品掌握权后，经由过程供给严重的效劳将该商品与其他商品整分解某组合产出让渡给客户。

　　从上表能够看出，两期公司存货华夏质料、库存商品、收回商品占比力大。2023年底，公司各项存货的占比状况除收回商品大幅上升外，其他与上年底存货构造占比比拟均处于降落趋向。

　　2023年底原质料库存金额8,605.06万元，公司原质料触及的品类较多，以收割机为例，触及采购零件多达700余种，次要原质料包罗策动机、履带、液压总成、变速箱、打结器等中心部件和经常使用钢材、便宜装配体等，上述原质料占比合计36.74%。

　　1 湖南碧野生物科技有限公司 3,229.17 是 估计可发出 是 是 否 单方正在协商回款计划

　　4 新疆巨王伟业农业科技有限公司 采棉机 7.00 2023年12月 830.63 1年之内 还没有结转 客户签收并验收确认 新疆五家渠市

　　3 库车县常起飞农机贩卖有限公司 1,361.92 否 估计部门发出 是 是 是 已签署分期还款和谈，分期回款履约中。

　　（4）成立新型贩卖形式。公司具有行业内最为完美最为齐备的耕作管收及收后处置机器产物，近几年也在主动与各地团体客户、大客户包罗各种稼穑效劳中间成立协作干系。公司预期经由过程该类协作，以全品类集采或搭售的方法，进步单品的销量。同时，经由过程公司新展开的稼穑效劳营业，优先选用自有品牌的机型，从需求端动员公司单品机型的销量，增进公司产物的市场占据率。

　　（3）2023年底公司不存在大批的残次冷备原质料，期末贬价筹办削减的缘故原由次要系集合处理长库龄原质料而至，具有公道性。

　　公司办理用度近五年呈降落趋向。公司办理用度次要由办理职员薪酬、资产折旧摊销、中介效劳费、办公费等组成，属于束缚性相对较强的时期用度，具有必然的牢固开支特性。

　　（三）阐明对付工程款大幅增加的详细缘故原由，能否与上述项目有关，并弥补表露后续付款摆设，能否影响公司活动性。

　　2023年底收回商品余额较上期增长3,165.90万元，上涨4,942.86%。收回商品余额颠簸次要受采棉机客户的验收周期影响，系本期贩卖新疆地区的22台采棉机、贩卖内蒙古的打捆机均已托付但还没有完成验收。

　　（4）分离公司营业形式、信誉政策、结算方法偕行业可比公司状况，对应收账款余额及账龄停止阐发性复核，理解公司应收账款增长较快和3年以上应收账款占昔时停业支出比重较高的缘故原由，阐发3年以上应收账款公道性，并与办理层相同理解公司响应催款步伐；

　　（1）传统农机范畴市场下滑、市场需求低迷等影响，经销商回款周期变长，公司增强催款事情，比照近三年公司3年以上应收账款占比呈降落趋向。

　　（2）2023年底库存商品在手定单系通山畅耘定单，今朝还没有托付，故比例为在手定单金额、期后结转金额的占比合计。

　　接上述，当前的稼穑效劳多显现了各地独占的特征，其地区也范围于所属本地，鲜有范围性、天下性的特性，能够称之为“各不相谋”，且，消费运营前提各别。这就为公司试图成为天下范围化稼穑效劳供给商的定位供给了开展途径和可行性，在手艺、配备、渠道、信息化、效劳等各消费运营前提的劣势上，公司具有机器配备的背书、手艺计划的撑持、以星光农业高品格数字粮油中间为根底的地区化效劳经历等多重参与劣势。

　　2023年10月-11月，公司经由过程旗下子公司星光致远初次展开棉花采摘的稼穑效劳举动。初次展开营业的次要效劳地区集合在北疆的石河子和南疆的尉犁、库车和沙雅四个处所，四个处所是新疆传统的棉花栽种地区，棉花栽种面积都超越100万亩，棉田集合连片，棉花成熟期也有必然的工夫差，便于机械当地转场功课和跨地区分配，二次转运本钱也较低。

　　（6）关于办理层根据信誉风险特性组合计提坏账筹办的应收金钱，分离信誉风险特性及账龄阐发，复核办理层坏账筹办计提的精确性；

　　经核实，上述前十大付出工具与公司及控股股东、实践掌握人、董监高、5%以上股东不存在联系关系干系，公司不存在经由过程购建在建工程方法停止长处运送的情况。

　　如上表所示，近六年的减值筹办次要缘故原由系应收金钱坏账丧失、存货贬价丧失坏账筹办、商誉减值丧失和可供出卖金融资产减值丧失，此中，2018年度，公司出资群众币3,000.00万元投资设立分宜长信汇智资产办理合股企业（有限合股），因2018年A股市场估值回调明显等身分影响，招致该基金所做的定增投资市值较初始投资本钱严峻下滑，计提可供出卖金融资产减值丧失3,000.00万元；2020年度，公司按照评价陈述对星光玉龙、星光正工等子公司计提了商誉减值筹办13,004.53万元。

　　（2）加大效劳保证。为确保售后效劳，公司成立了经销商、活动效劳车、公司应急保证的三支维保步队，和次要大件供给商团队待命跟访的保证机制。除效劳团队保证外，还将在维保配件方面追求实时性打破。2024年，为进一步呼应维保合意度，公司方案在次要贩卖省分成立配件堆栈中间，今朝正在选址中，开端方案先行在江西（余干、吉安）、湖南（湘潭、南县）等4地停止试点家装结果图图片，用于快速辐射周边省分，满意三包配件实时供给、进步维修配件呼应速率。

　　1、分离前述成绩，和公司所处行业的开展远景、市场需求、合作格式、偕行业可比公司运营状况等，阐发阐明公司扣非后净利润持续6年为负值的缘故原由

　　4、查抄陈述期内贩卖条约、贩卖台账、贩卖发票、结算单及记账凭据，判定支出确认能否与表露的管帐政策分歧；

　　关于部门应收金钱，公司采纳了发状师函、告状、司法调整等多种法令手腕停止催收，为制止财富流失，在告状的同时申请财富保全、资产解冻同等步步伐，确保司法路子采纳后有对应的结果发生，并在诉后及时存眷和跟进对方财富状况，契合可施行前提的，亦实时规复施行步伐，放慢和增进应收金钱的发出。

　　5、对客户期末余额及本期发作额停止函证；并对客户停止实地访问大概视频访谈理解其买卖布景及历程；

　　上表显现，2023年度，偕行业可比公司的农业机器产物的停业支出比上年均有所下滑，因各公司的产物范例及品种存在差同化，降落幅度有所差别，且以上各公司公然表露的2023年度陈述中，均提到受农机“国三晋级国四”尺度的影响，海内农机行业团体需求下滑。

　　2 巴州盛臻禾农业科技有限公司 采棉机 6.00 2023年9月、12月 830.63 1年之内 还没有结转 客户签收并验收确认 新疆阿克苏地域、巴音郭勒地域、五家渠市

　　成绩3：关于在建工程。年报显现，2023 年公司在建工程大幅增长，期末余额 1.68 亿元，较上年增加 22852.05%，为上市以来最高，此中南林产业园为本期新建，增长金额 1.67 亿元。2023 年公司对付账款大幅增长，期末余额 2.20亿元，较上年增加 175.82%，此中对付工程款 1.18 亿元。

　　次要质料采购价钱次要受市场价钱变更趋向、等身分影响，公司为包管消费公道储蓄，分离消费排期、采购价钱变更趋向的思索，保有原质料的必然库存量。公司实施市场猜测和定单驱动的备货机制，原质料是以钣金件、便宜半废品为主，难以间接体如今产物和定单上，因而无在手定单撑持。

　　从打捆机的补助消耗大数据统计成果来看，2023年完成贩卖总额22.41亿元，较2022削减了14.85亿元，同比下滑了39.86%；利用中心农机购买补助资金3.91亿元，同比下滑了31.97%。

　　2023年底库存商品余额较上期增长2,002.68万元，上涨21.62%，次要系子公司星光玉龙机器（湖北）有限公司（以下简称“星光玉龙”）与通山畅耘签署和谈，公司为该和谈备货整机604台整机，影响金额5,227.10万元。

　　综上，上述各身分综合影响招致2023年第四时度支出占比与从前年度背叛、净利润吃亏额较高。陈述期第四时度支出占比与从前年度背叛、净利润吃亏额较高存在客观缘故原由、具有公道性。

　　因而，公司安身原有农机主停业务，依托公司各种农机配备和充沛的效劳经历，展开稼穑效劳新营业，具有须要性和公道性身分。可进一步扩展公司影响力，增长公司新的利润增加点，亦有益于公司进一步翻开乡村的农机贩卖市场。

　　序号 客户称号 产物称号 数目 发货工夫 本钱金额（万元） 库龄 停止5月31日期后结转状况 条约商定 期末地位

　　受国际场面地步震动、新冠疫情、用户对农机产物排放尺度“国三”晋级“国四”的张望感情等多重影响下，公司2020年至2022年的停业支出较之前年度大幅下滑，公司厂房、地盘、装备的折旧、和职员人为等牢固本钱开支较同期未发作较大变革，毛利及毛利率为负值。

　　1、获得查抄该项目标存案审批文件、建立用地计划答应证、建立工程计划答应证和修建工程施工答应证；

　　次要稼穑效劳供给商均在2023年新建立，次要系采收方为小我私家机手没法供给效劳费发票，星光致远请求其开设公司承接营业。故采棉营业的分包并非间接经由过程其他公司自行处置，星光致远在采棉效劳过程当中系次要和谐分包一方。

　　（3）讯问办理层能否存在零丁或汇总起来能够招致对被审计单元连续运营才能发生严重疑虑的事项或状况；

　　（3）对期末应收账款余额施行函证法式，关于未回函客户，年审管帐师施行了替换测试，查抄公司与其签署的贩卖条约、出库单、支出签收单、发票、记账凭据和贩卖回款凭据等；

　　2023年度，在做好主营产物的条件下，次要环绕采棉机、合用于山地丘陵的小型聪慧农机、稼穑综合效劳等赛道，尽力开辟相干营业，重点产物、重点地区、新营业的展开等等提拔了停业支出，同时放慢处理低效闲置资产，连续促进降本增效，毛利及毛利率有所上升。

　　（2）经由过程对办理层访谈理解支出确认政策，查抄公司与经销商签署的经销和谈，对条约枢纽条目停止核实，如发货及验收、付款及结算、换货及退货政策等，并阐发评价实践施行的支出确认政策能否恰当，复核相干管帐政策能否一向地使用；

　　综上，伴跟着行业的调解、政策驱动及合作敌手市占率的进步，公司销量不断没法打破，招致公司2020年至2022年的收割机消费贩卖量呈降落趋向，再加上公司牢固用度本钱较大，在销量不高的条件下招致单台的本钱分摊不断居高不下，毛利率连续为负。

　　（四）分离前述成绩，和公司所处行业的开展远景、市场需求、合作格式、偕行业可比公司运营状况等，阐发阐明公司扣非后净利润持续6年为负值的缘故原由，连续运营才能能否存在严重不愿定性。

　　2、其他9家经销商3年以上应收账款系补助资金到位慢、客户单元运营艰难偿债才能不敷等缘故原由以致未能实时收受接管金钱。

　　综上，根据稼穑效劳支出的贩卖条约商定，星光致远需完成与客户商定限期内采收棉田的履约任务，负担没法定时完成的丧失义务；同时，其发包历程由星光致远掌握，并不是简朴的拜托第三方自行处置。据此肯定星光致远为次要义务人，根据总额法确认其支出，具有公道性、契合相干条约商定及原则划定。

　　1、分离比年收割机营业的消费贩卖状况装修十大懊悔、客户范例、在手定单等状况，阐明收割机毛利率连续为负的缘故原由及公道性，能否存在待施行的吃亏条约；

　　收割机是公司销量最大的机型，也是农机市场上最为成熟、使用最为普遍的机型之一。跟着海内收割机市场机器化率的进步、国际巨子与海内工程机器类厂

　　因为棉花的采收周期具有时节性，星光致远需根据客户请求在划定限期内完成采收。公司承接客户的采棉田后，根据条约条目其没法履约的风险由星光致远自行负担。

　　公司放慢处理低效闲置资产，资金回流增长，陈述期内已完成了研讨院地块的处理、原和孚镇和孚村、新胜村的地盘利用权及地上修建物（100亩）中59.20亩未建地块确当局回储，得到了部门资产处理收益。在增长资金流的同时，亦低落了部门牢固资产分摊。

　　成绩6：关于联系关系买卖。按照年。

　　2023年底原质料余额较上期增长944.73万元，上涨12.33%，次要公司为2024年度估计市场贩卖状况停止备货，以包管一般消费、贩卖，以致原质料陈述期内连续增长。停止2024年5月末，2023年原质料库存已领用、贩卖5,672.27万元，占其2023年底余额的65.92%，不存在持久未结转的情况。

　　2023年，公司在新疆地域针对采棉机停止了重点计谋规划，经由过程新设子公司以切近市场，经由过程对采棉机的迭代晋级、从三行箱式机到六行打包机以满意用户需求，经由过程备用机等售后战略以保证全部采季采收的时效性与有用性，加大采棉机的营销力度，同时迭代晋级的六行机械单台售价又有所进步，以致2023年度采棉机产物销量较上年增加了77.78%，其毛利率大幅增加。另外一方面，经由过程处理低效闲置资产、促进降本增效，本钱掌握优良，产销量增长后，单台本钱亦有所降落。

　　（1）公司陈述期内存货账面金额同比大幅增长，缘故原由系在手定单备货、收回待验收产物，故存货账面余额大幅增长与公司营业范围婚配，存货周转率具有公道性；

　　（1）进步产物品控和晋级完美。公司近几年打造了底盘实验平台、脱粒体系磨合实验平台、割台运送磨合实验平台、行走变速箱加载磨合实验平台、液压体系耐压实验平台、无级变速器磨合实验平台、粮箱卸粮实验平台等各种质量测试安装等各种质量测试平台安装12个，加大了出厂质量查验和部件品控查验，针对2023年市场呈现和反应的28项毛病和改良倡议，完成了响应的改良和优化，2024新款收割机停止了片面的晋级，停止牢靠性考证，并按照客户的利用状况和客户需求实时停止产物改进型晋级，不竭停止枢纽部件的轮回自检验和整机的田间牢靠性考证，主动跟进，实在满意用户实时性、不变性请求。

　　序号 客户称号 3年以上应收账款金额 能否联系关系方 可收受接管性 前期支出确认能否谨慎 能否具有贸易本质 能否存在回款争议或纠葛 已采纳或拟采纳的催收步伐

　　为弥补活动资金，除通例银行授信融资之外，公司股东方亦赐与资金纾困。陈述期内，公司收到控股股东星光农科资金撑持累计到达6,000万元（至陈述期末已偿还6,000万元），收到股东新故里资金撑持3700万元（至陈述期末，已资产冲抵2,226.90万元）。公司控股股东及股东的纾困减缓了公司的资金压力，为公司归还债权和一样平常运营供给了宏大撑持，为公司可连续运营供给了保证。

　　（2）从财产腾挪和市场营销上考量，其用处是转移一部门母公司当前现有的老款成熟型号产物，操纵中部相对较低的野生本钱和本地当局的贩卖补助政策来低落该部门型号产物的单台本钱，有益于进步上述型号产物确当地市场所作才能和占据率，会对经停业绩改进带来助力。同时，也为母公司研发制作晋级改款后的新型号产物、为前期能够导入其他品类或第二财产“腾笼换鸟”的计谋提早预留空间。

　　公司建立了应收金钱清收团队，订定了清出工作计划，经由过程对应收金钱停止片面梳理，对应收金钱停止分级、分类催收装修十大懊悔，并针对每项应收金钱停止深化理解，针对债权人欠款关键订定特地的清收战略，综合接纳多种方法、办法增进应收金钱的发出，确保催收的有用性。

　　公司在原有营业的根底上，强化了新营业的探究，经由过程采棉机的推行贩卖、新疆本地分公司的设立和“新疆优良棉消费脱采收一体化结合体”的倡议组建，并依托农业板块积聚的稼穑功课效劳经历，试点切入了棉花采收农业事件效劳营业，推出了针对棉花的喷雾打药脱叶采收一体化效劳，助力新疆优良棉的减产提质，完成农机资本分配、农资集采降本、农服智能化数字化，在新疆本地市场上获得必然的效果,并以此为打破口，进一步退出了棉花采收为试点的稼穑效劳营业，并将之作为第二主停业务来开展。

　　成绩5：关于存货。年报显现，2023年底公司存货账面代价2.30亿元，同比增加36.25%，存货贬价筹办较期初的3187.51万元削减至期末的2214.97万元，团体计提比例降落。其华夏质料账面代价8540.84万元，计提存货贬价筹办64.23万元，较期初计提存货贬价筹办675.44万元大幅削减；收回商品账面代价

　　（四）列示收回商品明细、库龄、客户、期后结转状况，并分离条约商定、发货工夫、验收周期、期末收回商品地位等，阐明收回商品对应定单状况，停止今朝收回商品的收货或退回的状况，注释收回商品增幅较大但未计提存货贬价筹办的缘故原由及公道性。

　　（二）分离存货市场需求、次要产物价钱、存货贬价筹办的计提办法和测试历程、可变现净值肯定根据等阐明在存货周转率连续下滑的状况下，存货贬价筹办计提比例降落的详细缘故原由、公道性、计提充实性；

　　（一）弥补表露南林产业园项目投资资金滥觞、停止今朝的最新停顿，包罗累计投入、工程进度、估计后续投入、估计竣工工夫等，并分离今朝在手定单状况，阐明南林产业园建成后的次要用处和消费摆设，对公司功绩改进能否有协助；

　　陈述期内，公司收割机、压捆机产物支出下滑，契合行业团体下行趋向，而采棉机支出比照上一年度大幅增加，次要系公司在陈述期内重点规划打破而至，详细状况以下：

　　通山县永兴修筑工程有限公司为该项目施工单元，系公司合作性商量情势竞得，详细招招标、中标信息在采购与招标网网站宣布及公示。星光玉龙与其在之前年度有过部门维修、基建工程的协作。停止2024年5月31日，通山县永兴修筑工程有限公司已付7,004.08万元，盈余9,475.82万元还没有付出，次要缘故原由系该项目还没有到达节点和完工验收等环节，待根据后续施工进度，按条约停止付款。

　　请公司：（1）分离公司原主停业务与新增稼穑效劳营业的营业形式、行业合作格式、市场远景、消费运营前提等，阐明公司新增营业与原有主停业务的干系，增长稼穑效劳营业的缘故原由及须要性；（2）弥补表露新增稼穑效劳的详细开端工夫、营业展开状况及次要客户、供给商状况，并分离星光致远在相干营业中负担的义务，阐明详细支出核算办法及公道性，能否契合企业管帐原则的有关划定。请年审管帐师对成绩（2）揭晓定见并阐明针对上述成绩施行的审计法式。

　　陈述期内，星光致远获得停业支出8,250.71万元，净利润吃亏17.57万元，本期吃亏的次要缘故原由系：（1）本期星光致远刚参与棉花采收稼穑效劳，相干资本设置和运营仍不敷纯熟和完美，毛利率程度相对较低；（2）单体确认限定性股票本钱摊销41.45万元；（3）本期确认信誉减值丧失93.18万元。

　　因而，年底存货贬价筹办计提比例较年头有所降落，次要缘故原由系：①子公司星光河南因方案搬家新厂房址，对从前年度因产物切换、消费窒碍等缘故原由，全额计提贬价的原质料完成贩卖，转销存货贬价筹办339.53万元；②母公司处理其长库龄原质料266.37万元，转销其全额减值筹办；③母公司本期拆解重组并出卖各种长库龄库存商品1,280.49万元，并转销其减值649.43万元；④星光玉龙本期转销其库存商品贬价236.43万元。

　　在内部，支流机型跟着内部同质化、无序化合作的白热化，和工程机器类企业入局农机行业合作的加重，补助政策的驱动指导的相干影响，存量农机市场的合作非常剧烈，形成农机类产物利润率遍及偏低。在内部，产物合作力、立异力、效劳保证才能的完善，公司市场占据率有所降落。因为公司产销量的低落，牢固本钱稳定的条件下，公司产物毛利率较低，红利才能较弱。因而，怎样降本增效、扭亏为盈，确保农机主停业务的提拔，是摆在公司办理层眼前的一其中心成绩。即，增长新营业来低落摊销本钱，补偿农机板块的利润成为挣脱当前场面的一个须要性身分。

　　（三）分离比年收割机营业的消费贩卖状况、客户范例、在手定单等状况，阐明收割机毛利率连续为负的缘故原由及公道性，能否存在待施行的吃亏条约，并分离市场占据率变革和合作好坏势进一步阐明能够面对的风险与应对步伐；

　　公司贩卖用度次要为三包效劳费、贩卖职员人为、办公费等，近六年占停业支出的比重呈上升趋向。2023年，公司主动参与农机展会，与海内不变优良的客户、优良企业停止深度协作，停止市场开辟与保护，在深耕海内市场的同时，公司主动开辟国际市场，连续聚焦“一带一起”沿线国度市场的深度开展，稳固和提拔产物在外洋的市场占据率，使得贩卖用度有所进步。

　　播种机产量降落了27.22%、销量降落38.49%；自走式玉米（摘棒子）结合播种机产量降落了26.65%、销量降落了33.94%2。

　　综上，基于上述营业形式和客观缘故原由，公司3年以上长账龄应收账款占比力大、应收账款占停业支出比例较大具有公道性。

　　从条约签署和采收单价来看，星光致远先承受客户的采收营业，后去寻觅采收伏务供给商；条约价钱是根据市场价钱停止商谈，差别客户和差别供给商的采收毛利存在差别，采购效劳用度价钱颠簸由星光致远负担。

　　9 饶河县聚财当代农机专业协作社 327.76 否 估计部门发出 是 是 是 已施行诉讼法式，胜诉，待施行财富

　　注：采棉机贩卖发货工夫次要为2023年12月，此中部门采棉机运输工夫为2023年9月、10月，次要系公司预先发运至新疆地区备货，便利客户现场购机试用；2024年3月公司预会计师经由过程实地、视频对上述整机19台，占比82.61%。

　　（6）查阅公司偕行业可比上市公司的按期陈述，理解偕行业上市公司消费运营状况，并将产物毛利率、经停业绩等与公司停止比照阐发。

　　本公司董事会及部分董事包管本通告内容不存在任何虚伪纪录、误导性陈说大概严重漏掉，并对其内容的实在性、精确性和完好性负担法令义务。

　　（2）国际海内场面地步震动影响：受疫情封控影响，物流不顺畅、供给链跟尾不顺、工人返岗上岗难、供货不实时、保证不到位、采购本钱进步等状况闪现。外洋市场上，受环球疫情管控和次要出口国国际政治情况的影响，外洋客户定单数目大幅下跌，显现直线下滑的情势，对公司收割机营业的消费贩卖状况影响较大；

　　（4）牢固本钱摊销影响：公司募投项目所引进的装备均为外洋入口的先辈成套配备，代价较高，跟着募投项目投产后，产能操纵率不高，公司厂房、地盘、装备的折旧和职员人为等牢固用度较大，招致单台的本钱分摊较高。

　　综上，公司为2024年度农机贩卖时节备货消费，原质料的储蓄增长；同时2023年底存在已收回未验收的采棉机和通山畅耘的条约备货，招致公司2023年期末存货余额增加较快，存货周转率有所降落，具有公道性。

　　综上，虽然公司当前存在市场占据率偏低的优势和进一步的风险，但公司将根据本身好坏势，在产物格量、效劳保证、新品开辟、新贩卖形式、降本增效等多个方面连续发力，改动当前的倒霉场面，实在提拔公司经停业绩。

　　自2017年开端，中心财务摆设专项转移付出资金用于撑持农业消费社会化效劳，并在同年由农业部、国度开展变革委、财务部三部分结合下发《关于放慢开展农业消费性效劳业的指点定见》（农经发〔2017〕6号）、由农业部办公厅下发了《关于鼎力促进农业消费托管的指点定见》，对开展农业消费性效劳业和农业消费托管停止了片面布置和明白请求。2023年中心一号文件提出，施行农业社会化效劳增进动作，鼎力开展代耕代种、代管代收、全程托管等社会化效劳，鼓舞地区性综合效劳平台建立。眼下，很多处所已经由过程当局购置效劳、功课量补贴、大众平台建立等方法对效劳主体停止响应搀扶。专家猜测，“十四五”期间，农业社会化效劳财产增长值将超越5万亿元3。因而，作为稼穑效劳营业而言，具有强有力的政策撑持和宽广的市场远景。

　　公司3年以上长账龄应收账款次要由农机板块营业构成，占比力大；稼穑效劳板块为2023年新展开营业，不存在3年以上长账龄应收账款。

　　根据《企业管帐原则第14号——支出》第三十四条划定，企业该当按照其在向客户让渡商品前能否具有对该商品的掌握权，来判定其处置买卖时的身份是次要义务人仍是代办署理人。企业在向客户让渡商品前可以掌握该商品的，该企业为次要义务人，该当根据已收或应收对价总额确认支出；不然，该企业为代办署理人，该当根据预期有权收取的佣金或手续费的金额确认支出，该金额该当根据已收或应收对价总额扣除对付出给其他相干方的价款后的净额，大概根据既定的佣金金额或比例等肯定。

　　近六年，公司研发用度的金额相对不变，占停业支出的比重呈上升趋向，次要系因为公司重视产物研发和手艺立异，加大研发力度，对采棉机停止迭代晋级，从三行箱式采棉机、三行打包采棉机进一步晋级到六行打包采棉机，加快丘陵山区小体积、精细农用机器的研发，增强专业才能储蓄以加强企业中心合作力而至。

　　2023年底与2022年底，公司存货库龄次要集合在1-3年，占比别离为93.69%、83.38%，3年以上库龄的存货占比有所降落。

　　2 引自中国农业机器产业协会官微-中国农机产业《2024年中国农机产业上扬或将下行？》之“2023年农机产业的‘凉快’”。

　　公司连续鞭策精密化办理，多措并举，鞭策降本增效常态化，强化预算管控，将本钱掌握的理念贯彻到部分员工，深化到各部分，对下月收入停止预算掌握，对当月收入停止考核，对上月收入停止阐发，不竭提拔预算施行结果；盘活闲置、低效资产，实在进步资产运营服从，增长公司支出和效益；严厉把控应收账款的回款进度，加大应收账款的回款力度微风险掌握，主动回笼资金，经由过程专人分片卖力、逐日传递每个月查对、按期构造集会跟踪会商、回款与贩卖职员的绩效兑现挂钩、与经销商签订分期还款方案书、进步发货预支款、诉讼催收、局部或部门打包让渡应收账款、向非联系关系经销商供给包管等办法减缓回款难的成绩，连续改进公司现金流状况，提拔应收账款周转率，削减坏账丧失。近三年，公司应收账款账面余额较上一年度末别离削减了2,544.37万元、12,581.64万元、4,676.13万元，现金回流增长较着。

　　（2）公司存货贬价筹办的计提办法和测试历程、可变现净值肯定根据具有公道性。在存货周转率连续下滑的状况下，存货贬价筹办计提比例降落的详细缘故原由系公司出卖存货并转销已计提存货贬价筹办，契合公司营业实践，存货贬价筹办转回缘故原由公道，具有公道性。

　　综上家装结果图图片，陈述期末，公司账龄在3年以上的应收账款余额为16,015.88万元，公司严厉根据企业管帐原则请求，对3年以上应收账款根据信誉风险特性对其预期信誉丧失停止估量，已根据100%全额计提坏账筹办。

　　综上所述，分离前述公司经停业绩的好转，和公司当前已然采纳的相干步伐，公司连续运营才能不存在严重不愿定性。

　　2023年底，存货账面余额25,252.17万元，贬价筹办2,214.97万元，贬价筹办计提比例8.77%；期初存货账面余额20,095.83万元，贬价筹办3,187.51万元，贬价筹办计提比例15.86%。存货贬价筹办计提比例降落7.09%。

　　（二）阐明3年以上账龄应收账款次要客户、对应金额、联系关系干系、可收受接管性，前期支出确认能否谨慎、能否具有贸易本质，相干客户能否存在回款争议或纠葛，公司对次要应收欠款方已采纳和拟采纳的催收步伐；

　　为进一步完美公司法人管理构造，成立、健全公司长效鼓励束缚机制，吸收和留住公司董事、初级办理职员、中层办理职员及中心团队职员，充实变更其主动性和缔造性，有用提拔中心团队凝集力和企业中心合作力，有用地将股东、公司和中心团队三方长处分离在一同，使各方配合存眷公司的久远开展，确保公司开展计谋和运营目的的完成，陈述期内，公司启动并施行了限定性股票鼓励方案，使得时期用度增长了773.29万元。

　　（5）其他方面。基于毛利率偏低，合作力偏弱的成绩。公司仍在连续展开降本增效的事情，包罗闲置资产的处理和应收账款的收受接管等事情，以改动牢固本钱分摊到单台机械本钱太高、毛利偏低的倒霉场面。陈述期内，公司办理本钱较客岁同期削减了12.46%，应收账款较2022年末账面余额削减0.47亿元，账面余额较上年降落了9.77%，对应处理了研讨院和新胜村100亩等两块闲置地盘，回笼了部门资金、偿还了部门债权、也低落了财政融资用度。别的，公司也将加大融资力度，为产物的消费制作供给充足资金撑持。

　　综上，公司办理层尽力开辟相干营业，连续鞭策构造调解、转型晋级、科技立异等各项事情。停业支出自2022年以来逐年上升，公司扣非后归母的运营吃亏自2020年以来逐年削减。因而，公司功绩下滑的倒霉影响逐渐削减，运营情况获得了逐渐改进，公司停业支出下滑趋向不具有连续性，经停业绩在将来不会构成短时间内不成逆转的下滑。

　　（一）分离营业形式、结算方法、信誉政策等装修十大懊悔，阐明公司3年以上长账龄应收账款占比力大、应收账款占停业支出比例较大的缘故原由及公道性，与偕行业可比公司状况能否符合，能否存在放宽信誉政策以扩展贩卖范围等状况；

　　（一）分离公司原主停业务与新增稼穑效劳营业的营业形式、行业合作格式、市场远景、消费运营前提等，阐明公司新增营业与原有主停业务的干系，增长稼穑效劳营业的缘故原由及须要性；

　　公司产物的间接客户为各地的经销商，而终端消耗客户范例是以小我私家用户、农场、稼穑效劳中间、协作社（结合社）、专业的收割功课人等群体为贩卖工具，而特别以专业的收割功课人（指以收割功课为职业的跨区功课小我私家或集体）为次要买方。而跟着近几年公司的营业开辟，逐步呈现了相似重庆聪慧农业效劳(团体)股分有限公司（以下简称“重庆聪慧农服”）、贵阳市农业农垦投资开展团体、通山县畅耘农业手艺有限公司（以下简称“通山畅耘”）等为代表的大客户、渠道类客户。

　　7 临泉县鑫龙农业机器有限公司 482.50 否 估计部门发出 是 是 是 已施行诉讼法式，胜诉，待施行财富

　　贩卖用度和相干税费的肯定：按照当期贩卖用度率、当期税金及附加占停业支出的比例换算为产物贩卖估计发作的贩卖用度和相干税费。

　　（1）访谈公司财政卖力人、贩卖卖力人，理解、评价并测试贩卖与收款轮回的枢纽内部掌握的设想和施行，理解公司信誉政策的订定根据及各期施行状况，并对内部掌握的有用性停止了掌握测试；

　　4 林口县星玉农业机器贩卖有限公司 1,056.99 否 估计部门发出 是 是 是 已施行诉讼法式，胜诉，待施行财富

　　3、获得查抄公司与在建工程买卖金额前十名供给商签订的条约，理解买卖内容、买卖金额、结算方法等状况，查抄前十名供给商的金钱收入凭据；

　　2 忻州金山广博机器有限义务公司 1,901.69 否 估计部门发出 是 是 是 已施行诉讼法式，胜诉，待施行财富

　　公司2023年度主停业务支出29,502.96万元，团体主停业务较上年同期增加26.57%。从地区上而言，海内营业支出28,741.88万元，增加27.41%，外洋营业支出761.08万元（不含拜托出口），增加8.21%。同时，公司严控本钱，并重点倾斜红利才能高的产物和营业，毛利率由客岁同期的-2.64%进步至5.33%，增加7.97个百分点，降本增效初现功效。

　　(5) 对支出、本钱和时期用度施行阐发性法式，评价贩卖支出、贩卖毛利率和时期用度变更的公道性。

　　跟着市场所作的剧烈和上年国三产物清库存等方面身分的影响，2023年处于农机市场消化库存期间，整机贩卖量同比2022年大幅降落。因为市场需求疲弱，公司次要产物的产销率均已处于较低程度，以免库存压力较大。

　　当前乡村生齿老龄化趋向较着、年青人不肯返乡种地，加上个别农户难以单独负担食粮消费所面对的天然和市场等风险，有力承担大批农机装备购买和运营用度等，招致一些地域呈现有地而无人耕作的状况，乡村“谁来种地”成绩更加凸显，而稼穑效劳可以有用减缓“有地无人耕”的窘境，因而，跟着农业消费确当代化和市场需求的晋级，加上政策导向的加码，稼穑效劳具有宽广的远景。

　　至2023年底，3年以上库龄的存货较上年削减，次要系ⅰ母公司清算出卖3年以上废旧原质料266.37万元，同时对长库龄整机更新部件或拆分重组出卖1,280.49万元；ⅱ子公司星光农机（河南）有限公司（以下简称“星光河南”）调解运营园地，处理其长库龄原质料339.53万元。

　　综上，公司正在主动增强应收金钱办理，成立回款查核机制，综合接纳多种手腕停止催收，确保其实不竭进步催罢手腕的有用性，增进应收金钱回款的实时性。

　　5 巴彦淖尔市润发农机贩卖有限公司 打捆机 1.00 2023年3月 12.39 1年之内 已结转 客户签收并验收确认 内蒙古巴彦淖尔市

　　如上两个年度的汗青数据所示，公司2023年度第四时度的采棉机、旋耕机销量较上年同期大幅增加，次要缘故原由以下：

　　请公司：（1）分离各季度营业展开、产销程度、汗青营收与净利润时节散布状况、支出确认形式、产物价钱、本钱组成及价钱、时期用度等变革状况，阐明 2023 年第四时度支出占比与从前年度背叛、净利润吃亏额较高的缘故原由及公道性；（2）分离相干产物对应细分行业的变革趋向、相干偕行业可比公司状况，阐明收割机、压捆机产物支出大幅下滑，采棉机支出与毛利率均大幅增加的缘故原由，相干变革能否契合细分行业趋向、能否与偕行业可比公司存在差别，若存在差别，请阐明缘故原由；（3）分离比年收割机营业的消费贩卖状况、客户范例、在手定单等状况，阐明收割机毛利率连续为负的缘故原由及公道性，能否存在待施行的吃亏条约，并分离市场占据率变革和合作好坏势进一步阐明能够面对的风险与应对步伐；（4）分离前述成绩，和公司所处行业的开展远景、市场需求、合作格式、偕行业可比公司运营状况等，阐发阐明公司扣非后净利润持续6年为负值的缘故原由，连续运营才能能否存在严重不愿定性。请年审管帐师揭晓定见。

　　2023年各季度时期用度金额别离为1,936.08万元、3,277.70万元、3,720.66万元和3,618.24万元，第一季度的时期用度相较于其他季度较少，其他三个季度的时期用度金额相对不变，次要系第一季度处于传统的春节时期，贩卖用度和研发用度均相对较少，同时公司于第二季度启动并施行了限定性股票鼓励方案，办理用度中增长了股权鼓励摊销本钱。

　　经由过程对应收账款施行的审计法式，获得了充实得当的审计证据，可以公道包管公司陈述期末应收账款的精确性。

　　按照相干数据统计显现，履带收割机市场在2023年创下12年来的新低，同比2022年销量呈现腰斩式下滑，消费企业数目也进一步缩减1。据农业机器行业协会统计，2023年我国范围以上农机企业营业支出总额2,428亿元，比上一年削减了9.62%，行业利润总额削减4.98%；次要农机产物消费和贩卖都大幅度的削减，主干企业自走轮式谷物播种机产量降落15.07 %、销量降落32.71%；履带式水稻

　　库存商品/收回商品：关于库存商品，以公司近来贩卖价钱减去估量的贩卖用度和相干税费后的金额肯定其可变现净值，可变现净值低于存货本钱的差额确以为存货贬价筹办；

　　如上表所示，本期公司的收回商品次要为：（1）22台采棉机均已于2023年12月输送大公司和谐确认的新疆地区寄存处。因为客户拜托第三方代为签收，不契合条约商定条目，故作为收回商品核算。停止期后，上述采棉机库龄均在1年之内，还没有验收经由过程，且未发作退货举动，公司正与收货方主动相同，在其返回新疆地域后放慢验收，确保尽快确认支出；（2）打捆机已于2023年3月发运至客户处，因为该产物存在必然质量成绩，客户仍处于试用调试中，未到达其签收确认支出前提，故作为收回商品核算。停止今朝，子公司星光玉龙贩卖打捆机已结转确认支出。

　　综上：公司3年以上应收账款较偕行业存在必然差别，但差别具有公道性。不存在放宽信誉政策以扩展贩卖范围等状况。

　　请公司：（1）弥补表露南林产业园项目投资资金滥觞、停止今朝的最新停顿，包罗累计投入、工程进度、估计后续投入、估计竣工工夫等，并分离今朝在手定单状况，阐明南林产业园建成后的次要用处和消费摆设，对公司功绩改进能否有协助；（2）阐明南林产业园项今朝10大付出工具状况，包罗供给商称号、买卖内容、买卖金额及结算状况、能否为联系关系方，能否为新增供给商，能否存在经由过程购建在建工程停止长处运送的情况；（3）阐明对付工程款大幅增加的详细缘故原由，能否与上述项目有关，并弥补表露后续付款摆设，能否影响公司活动性。请年审管帐师对成绩（2）揭晓定见。

　　关于库龄在3年以上原质料，公司按照盘货状况及过往贩卖经历判定，3年以上的原质料、在产物终极构成库存商品并完成对外贩卖的能够性较低，针对3年以上的原质料全额计提存货贬价筹办。

　　2023年底收回商品余额较上期增长3,165.90万元，上涨4,942.86%，收回商品余额颠簸次要受客户验收周期影响。2023年底收回商品余额增长较大，次要系客户已签收但还没有验收结算的采棉机3,217.56万元。

　　综上，2023年度，公司采棉机支出和毛利率比照同期增幅较大，契合行业市场需求晋级的客观状况，与偕行业可比公司亦不存在差别。

　　剔除信誉减值丧失影响后，公司本陈述期各季度净利润别离为-1,971.92万元、-726.55万元、-2,026.83万元和-2,068.81万元。四个季度净利润数值相对变更不大，第四时度的吃亏额较前三季度略高一点。

　　从上表能够看出，公司计提减值丧失和团体毛利为负数大概偏低、不克不及笼盖时期用度是公司近六年功绩发生大额吃亏的次要缘故原由。

　　星光玉龙所属南林产业园（一期）项目所需投资资金，滥觞于星光玉龙自有及自筹资金、当局项目补贴资金。停止陈述期末，累计投资16,963.21万元（待付资金10,999.76万元），已完成项目（一期）土建工程、钢构造工程、门路路面及绿化工程等根底建立，还未完成工程项目完工验收，还没有打点不动产权证书。后续尚待楼层立面和室内装修，水、电、气和机械装备的调试装置和试消费等相干法式，估计完成项目团体验收后，开端可于2024年9月正式投产。

　　公司对上述收回商品均未计提减值，次要缘故原由系：（1）收回商品次要为公司已发送大公司和谐确认的新疆地区寄存处，未到达验收前提的采棉机，且库龄均在1年之内；（2）公司采棉机毛利率较高，售价不变未见下跌趋向，不存在可变现净值低于账面代价的状况。

　　公司在之前年度并未展开稼穑效劳营业，2023年，公司初次在农业机器主停业务的根底上，立异开辟稼穑效劳作为第二主停业务。公司除聚焦原有农机板块营业之外，立异试点稼穑效劳营业，依托于子公司星光致远，以新疆地域的棉花采收伏务为打破口切入农业收割环节，进入稼穑效劳营业板块，展开稼穑效劳经停业务，构成了农业机器和稼穑效劳两个主停业务板块。新疆棉花采收工夫凡是是在10至11月，故公司棉花采收稼穑效劳集合在第四时度。

　　在详细判定向客户让渡商品前能否具有对该商品的掌握权时，企业不该仅范围于条约的法令情势，而该当综合思索一切相干究竟和状况，这些究竟和状况包罗：

　　库存商品根据近期同型号整机的贩卖价钱，肯定其可变现净值，并与其对应的本钱停止比力，别离肯定存货贬价筹办的计提或转回的金额。

　　②履带式旋耕机凭仗水田抗陷才能和庇护田层才能，存在部门替换拖沓机的趋向，为改动以往春耕市场的颓势和滞后性，放慢抢占市场、放慢备战次年春耕功课需求，公司将次年一季度的旋耕机制作和贩卖使命提早至了昔时第四时度，使得第四时度旋耕机销量较过往同期提拔较着。

　　2023年打捆机市场曾经表示出了从增量市场向存量市场切换的趋向，而且曾经进入市场疲软期。从公然渠道查询到的数字来看，停止2024年2月2日的公示数据，2023年打捆机补助公示贩卖了24478台，较2022年下滑了25.30%，创下2018年来的新低。思索到有些处所补助资金慌张，部门农机购买数据还没有公示，跟着2024年度补助资金的补入，各地还将连续对2023年的购机数据停止公示。因而，打捆机补助销量还会有所增长，但下滑场面已定。

　　（三）弥补表露原质料组成明细、采购工夫、采购价钱、能否有在手定单婚配，阐明期末贬价筹办削减的缘故原由；

　　本公司次要产物为农机整机和配件，次要经由过程经销商将产物贩卖给终端用户。根据从购货方已收或应收的条约或和谈价款肯定为贩卖商品支出金额，并按照条约商定条目判定贩卖支出完成时点。确认贩卖支出完成的详细判定根据为：

　　注：原质料、在产物根据库龄组合计提存货贬价筹办，故库龄根据1-3年装修十大懊悔、3年以上列示，此中3年以上全额计提贬价，存货贬价筹办的计提办法详见“成绩5、（2）”。

　　分离2023年底在手定单及2024年1-5月期后贩卖结转状况，二者合计占期末存货账面余额的比例为45.51%。

　　6、对部门供给商期末余额、采收亩数和本期发作金额停止函证；并对部门供给商停止视频访谈理解其买卖布景及历程；

　　（7）分离期后回款状况查抄，复核从前年度已计提坏账筹办的应收账款的后续实践核销或转回状况，评价办理层对坏账筹办计提的公道性；

　　（4）理解公司关于存货减值的管帐政策，复核并阐发其计较历程、计较根据的公道性，阐发存货贬价筹办计提的充实性；

　　（2）关于外贸公司及部门自行提货的经销商，产物托付所在为公司地点地，购置方在整机托付当日对产物停止盘点验收后确认支出完成。

　　原质料：公司原质料为还没有进入消费环节的中心部件及钢材、钣金件等质料，原质料库龄以1-3年之内，其次要系公司基于市场行情和售后质保维修等需求而提早停止的备货，分离消费周期、验收周期和质保期工夫，公司判定库龄在1-3年之内的原质料处于一般周期内。

　　公司对付工程金钱大幅增加次要系南林产业园区建立项目标工程款还没有付出终了而至，停止陈述期末，尚余10,999.76万元工程金钱待付出。前期公司会按照条约施行进度、工程施工建立进度等状况按约停止付出，估计在2024年度付出终了。陈述期末，星光玉龙账面货泉资金余额为841.49万元，2023年度运营举动发生的现金流量净额为7,691.35万元，不敷以笼盖对付工程款，为有用减缓活动资金成绩，子公司星光玉龙正与本地银行主动洽商项目贷计划，拟经由过程银行存款、抓紧应收账款催发出流等情势弥补活动资金，同时，子公司小股东及上市公司母公司等相干方也会经由过程财政赞助等情势予以分外的资金保证，以确保建立项目标定期付款和子公司消费运营的一般展开。

　　10 石河子市众星拱月商贸有限公司 286.61 否 估计部门发出 是 是 是 二审后调整，按调整书分期回款，陈述期内与期后都有回款。

　　综上，公司作为农业机器全程片面机器化的装备供给商，经由过程农机配备的贩卖推行与使用，安身农机，效劳农业，以农作物（包罗经济作物）全程机器化效劳为重点；经由过程近几年基于星光农业高品格数字粮油中间的综合效劳所积聚的稼穑效劳经历，集成式为农户供给耕、种、管、收及收后处置的全程机器化一站式效劳、科技推行使用、农业数字化智能化办理等综合稼穑效劳处理计划，比照当前市场存在的部门作物、部门环节、部门地区的稼穑效劳具有产物、效劳的背书和自然的劣势。即，公司经由过程供给农业机器配备，而顺势展开农业机器功课的稼穑效劳具有公道性和相对劣势。

　　（2）偕行业一拖股分除运营农业机器产物外，还对外贩卖动力机器等产物，而该部门产物处在农机行业财产链上游，受市场终端影响较小；

　　稼穑效劳，也是农业消费托管效劳的别称，浅显的讲是一种外包举动，它是指农户等运营主体在不流转地盘运营权的前提下，将农业消费中的耕、种、防、收等局部或部门功课环节拜托给有才能的农业消费性效劳构造完成的农业运营方法，是社会化效劳间接效劳农业和农户最理想最简约的方法，是完成农户与当代农业开展有机跟尾的主要运营形式，也是完成效劳范围运营的有用方法。

　　在此布景下，基于下文提到的公司内内部的缘故原由，2023年度，公司初次展开了稼穑效劳营业并将之作为主停业务之一。公司稼穑效劳营业的营业形式为：经由过程本身或计谋协作同伴（新疆优良棉消费脱采收一体化结合体等）向小我私家地盘具有人、地盘承包商（栽种大户）、采收代办署理人等人处承揽采收营业，再经由过程本人间接功课或摆设下流效劳商（公司或小我私家）功课的情势完成采收伏务，其次要营业途径：小我私家地盘具有者/地盘承包商/代办署理商→公司→采收伏务商/小我私家机手，采收营业均会在采收伏务完毕后别离与客户、供给商签订结算单，并停止实践结算。

　　2022年12月施行农机“国三晋级国四”排放尺度，成为影响2023年农机市场最为主要的枢纽身分之一，陈述期内，受国四排放尺度晋级招致的需求前移、购机价钱上涨等多重身分影响，海内农机市场需求进入低谷期。2023年，公司收割机、压捆机产物支出大幅降落，次要缘故原由为国四产物上市前面对用户张望、需

　　3 巴州悦丰聪慧农业科技有限公司 采棉机 3.00 2023年10月 415.31 1年之内 还没有结转 客户签收并验收确认 新疆阿克苏地域、五家渠市

　　综上所述，上述前十大付出工具与公司及控股股东、实践掌握人、董监高、5%以上股东不存在联系关系干系，公司不存在经由过程购建在建工程方法停止长处运送或其他损伤公司或股东的情况。

　　1、分离营业形式、结算方法、信誉政策等，阐明公司3年以上长账龄应收账款占比力大、应收账款占停业支出比例较大的缘故原由及公道性

　　2018年至2023年，公司计提坏账筹办（扣非后）及资产减值筹办金额别离为5,016.70万元、4,566.52万元、21,555.07万元、8,667.29万元、3,743.47万元和-1,084.26万元，次要系应收金钱、存货、商誉、持久股权投资、持久应收款、牢固资产及可供出卖金融资产减值，占扣非后净利润的比例别离为79.83%、577.33%、74.07%、42.91%、21.65%和-10.05%，是公司近六年功绩发生大额吃亏的次要缘故原由。

　　基于公司实施的是经销商买断式贩卖形式，因而，当前除外洋定单、单一大客户暂时性定单（上述定单占主停业务支出的2.58%）之外，公司实施的备货机制，即以过往年度的贩卖状况为参照，按照昔时度当前市场行情、国度政策为导向，以农忙的淡淡季为辨别排布消费方案，停止提早猜测性消费备货。因而，公司今朝没有海内定单，出口定单亦没有吃亏状况，不存在待施行的吃亏条约。

　　公司思索一切公道且有根据的信息，包罗前瞻性信息，以单项或组合的方法对应收账款预期信誉丧失停止估量。对应收账款预期信誉丧失率停止估量以下：

　　（4）2023年底收回商品均未计提存货贬价筹办次要是由于公司采棉机毛利率较高，收回商品期后均未发作退货举动，按存货贬价政策测算后不存在贬价，因而收回商品增幅较大但未计提存货贬价筹办具有公道性。

　　因而，该项目标建立承揽了上述功用定位，是从公司持久开展的角度停止考量，有益于进步公司产物合作力、市场占据率、效劳呼应实时性，对公司功绩增加和久远开展都具有主动意义。

　　在产物：关于在产物与原质料的方法分歧，公司判定库龄在1-3年之内的在产物处于一般周期内，针对3年以上的在产物全额计提存货贬价筹办。

　　2、获得查抄该项目标施工单元《合作性商量通告文件》、《合作性商量呼应文件》、《商量采购陈述》等合作性商量材料；

　　（一）分离存货的详细组成、库龄、在手定单和期后结转状况、次要产物产销状况、偕行业可比公司状况等阐明陈述期内存货增加的详细缘故原由及公道性，公司存货周转率能否处于公道程度；

　　因为公司产物为农业机器，因而时节性较强。普通状况下，春耕秋收等农忙时节前是农机贩卖的淡季，如旋耕机的贩卖淡季在2-3月份，播种机器的贩卖淡季在4-9月份，采棉机的贩卖淡季在9-10月份，差别地域贩卖淡季略有不同，这与本地的农作物种类、播种收割工夫有关。为提拔公司的市场占据率，公司会按照贩卖目的、定单状况和市场预期贩卖状况，构造产物消费和备货，因而原质料、在产物、库存商品等均存在必然的库存量。原质料、在产物是以钣金件、便宜半废品为主，难以间接体如今产物和定单上，与在手定单无明白对应干系，因而该类存货有定单撑持的比例较低。

　　上表显现，2023年度，偕行业可比公司的采棉机停业支出和毛利率比上年均有所增加，因为采棉机贩卖提拔，星光农机的采棉机毛利率逐渐上升，因为天鹅股分早于公司入驻新疆地域，深耕本地市场多年，其采棉机毛利率不变中连结增加，公司采棉机毛利率与其毛利率另有必然的差异。

　　（二）弥补表露新增稼穑效劳的详细开端工夫、营业展开状况及次要客户、供给商状况，并分离星光致远在相干营业中负担的义务，阐明详细支出核算办法及公道性，能否契合企业管帐原则的有关划定。

　　公司前期按上述政策确认支出根据恰当、充实，相干管帐处置契合《企业管帐原则》的相干划定，公司前期支出确认谨慎、公道，公司均为上述客户供给农机产物贩卖，相干买卖具有贸易本质。

　　公司深化阐发行业趋向与市场需求，在做好主营产物的条件下，环绕采棉机、合用于山地丘陵的小型聪慧农机、稼穑综合效劳等赛道。经由过程产物、渠道、客户范例的规划和挑选，和重点产物、重点地区、重点营业的展开等等步伐提拔了停业支出，开辟新的利润增加点。

　　（2）公司 2023年度3年以上应收账款占停业支出比重较高，次要缘故原由系当局协作项目停止、农机补助资金到位迟缓、客户单元运营艰难偿债才能不敷等缘故原由而至，不存在放宽信誉政策以扩展贩卖范围；

　　2、查抄与内部供给商的采收条约，及与客户间的采棉效劳条约，理解稼穑效劳营业形式，分离支出原则关于次要义务人及代办署理人判定前提，复核公司关于次要义务人的判定能否精确、稼穑效劳贩卖支出管帐处置能否契合管帐原则划定；