绿色建筑材料的意义建筑材料都有哪些建筑施工材料明细表

　　公司产物定制化水平较高，次要接纳“以销定产，以产定购”的方法停止原质料的备货采购

　　公司产物定制化水平较高，次要接纳“以销定产，以产定购”的方法停止原质料的备货采购。公司期末原质料的余额次要系公司按照客户定单状况已采购入库还没有消费领用的质料和通用性较强的一样平常备货质料，因而公司原质料周转较快。

　　按照招股仿单表露，公司中心手艺职员为别离为冉隆川、方倩和王雄杰，停止本复兴出具日，上述中心职员均在公司任职，不存在中心手艺职员离任的状况。

　　2022年和2023年，公司主动化线体单元本钱的间接质料占比别离为79.09%和68.00%，间接野生占比别离为15.37%和24.55%，制作用度占比别离为5.54%和7.45%，存在必然颠簸。2023年较2022年间接质料占比降落，间接野生和制作用度占比上升，次要系贩卖的主动化线年贩卖的手机玻璃背板全主动组装线手艺难度较大，单机之间协同难度高，人力投入及响应分派的制作用度较高，且该线年确认支出的金额占比力高，使得主动化线体单元本钱中的间接野生和制作用度占比上升，间接质料占比响应降落。

　　A、鸿海精细：次要系公司2022年和2023年向鸿海精细完成贩卖的锁螺丝装备、手机全主动智能分类包装线、手机附件全主动智能分拣包装线年度收到客户新增的时期维保定单，客户现场处置时期维保的职员数目随之增加；

　　2023年，公司完成停业支出65,972.44万元，同比增加20.54%，次要系主动化线体支出增加较多，完成停业支出35,598.06万元，同比增加126.67%，此中手机玻璃背板全主动组装线完成了批量消费及托付，完成支出25,702.70万元，成了2023年公司主动化线体支出增加的次要滥觞，占主动化线%。该线体装置调试庞大，触及多台装备联动，且客户请求交期紧，为应对公司消费及客户现场效劳职员需求，公司在第一季度和第二季度逐渐停止大范围的员工雇用，2023年公司整年新入职人数为1,400人，此中2023年上半年入职人数为1,182人，占比为84.43%。

　　因而，公司前五大客户虽存在必然变更，但次要与苹果公司及其EMS厂商的消费计划和采购战略变更、公司消费运营特性和营业开辟计谋、和昔时贩卖的次要产物有关。跟着公司综合气力的不竭加强，公司营业及客户笼盖范畴及支出范围不竭增加，新增部门主要客户存在公道性。

　　3、阐明供给商2、供给商三的称号、注册工夫、股权构造、实践掌握人、与公司发作买卖的最早工夫、公司IPO陈述期对前述供给商的采购金额，今年度采购内容及金额、公司付款状况能否契合条约商定

　　（1）厂内装配、调试：按照客户产线建立和终极产物上市及排产方案，订定消费方案；消费职员按方案支付物料，按照装配请求停止功课，经查验及格后打点入库，筹办发往客户现场。

　　2023年公司胜利开辟了较多新型主动化线体，表现了公司较强的自立研发才能。此中，手机玻璃背板全主动组装线可完成手机玻璃背板的检测、贴膜、撕膜、保压、缓存、组装和测试包装等功用，具有高速、高精度、高柔性和高通用性的特性，同时该线体与客户消费体系及时对接，可监控装备团体消费服从，并上传及时装配数据，以确保消费服从及消费品格。2023年，该线体的贩卖支出占主动化线%，该线体的毛利率偏低且支出占比力高，因而拉低了主动化线体的团体毛利率。

　　团体来看，跟着市场所作进一步加重，公司进一步拓展非公司消费装备的革新营业，革新及手艺效劳的营业集合度有所降落，触及革新的装备范例较多，革新难度上升，所需的野生投入大幅增长，招致革新及手艺效劳类营业间接野生占比呈现较大幅度上升，进一步低落了革新及手艺效劳综合毛利率。

　　整体来看，公司2023年底各个本能机能范例的员工数目较上年底均有所增加，次要系跟着公司运营范围的增加，研发、采购、消费、贩卖等举动所需职员数目也同步增加，职员数目的变更趋向与公司停业支出变更趋向分歧，具有公道性。

　　（3）请分离IPO陈述期内的员工及对付职工薪酬状况，IPO陈述期及本陈述期的员工变更明细，阐明能否存在跨期确认对付职工薪酬的情况。

　　客户现场效劳职员次要卖力在客户现场的事情，按装备消费运转周期看次要包罗：（1）产物运抵客户现场后的装置、调试等事情；（2）产物验收后且在质保期内供给的免费维保效劳；（3）质保期事后的免费手艺效劳和部门装备的革新事情，公司向客户收取人力维保的用度。

　　“主动扮装备及配套建立项目”的建立肇端日期为2022年12月15日，根据上述投资方案，项目到达预定可利用形态日期为2024年12月15日。停止回函日，“主动扮装备及配套建立项目”已完成地盘购买、工程设想及筹办事情和土木修建主体工程的施工，正在停止装备购买的选型和计划论证，并估计2024年下半年停止新员工雇用培训、项目试消费及验收，实践建立进度与建立想划不存在严重差别，估计可以准期在2024年12月15日前完成项目建立。

　　由上表可知，公司2020-2023年度员工均匀人数别离为474人、587人、770人和1,251人，呈快速增加趋向，次要系公司营业范围不竭增加而至，公司各时期均匀员工数目与公司营业范围增加趋向根本分歧。

　　公司2020-2023年度研发职员均匀人数别离为144人、168人、259人和284人，2023年较2022年呈上升趋向，次要缘故原由是：公司进一步加大FATP段根底使用研发的投入，在精细活动掌握、机械视觉等方面连续投入相干职员绿色修建质料的意义，与公司营业开展标的目的和趋向相婚配。

　　公司股分付出接纳的公道代价肯定办法和成果具有公道性，分摊的根据及计较历程公道、精确，不存在提早确认用度的情况。

　　今年度贩卖内容 手机玻璃背板全主动组装线和高低料装备等 手机玻璃背板全主动组装线等 线路板主动焊接装备、显现模组贴制程膜装备、显现模组出货膜贴附装备及夹治具等

　　在公司产物毛利足以笼盖产物贩卖用度及相干税费的状况下修建质料都有哪些，公司对原质料的期末可变现净值次要接纳原质料的库龄是非及其可操纵性加以肯定。关于库龄在1年之内的一般流转的质料，其可操纵性较强，可变现净值不低于本钱，不存在减值状况。跟着库龄的增长，原质料的活动性逐年低落，可操纵率即变现率也随之逐年低落，公司据此肯定其可变现净值，并据此计提减值筹办，直至不再具有益用代价全额计提减值筹办。公司按照以往各库龄段原质料被操纵的汗青经历，订定了以下丧失率：1-2年的原质料贬价计提比例为20%，2-3年的原质料贬价计提比例为50%，3年以上的原质料贬价计提比例为100%。公司自IPO陈述期至今，原质料贬价计提比例连结分歧。

　　公司已阐明“主动扮装备及配套建立项目”2024年的详细建立想划，实践建立进度与建立想划不存在严重差别，可以准期完成项目建立；公司已阐明“主动扮装备及配套建立项目”2024年的资金投入摆设，停止回函日，“主动扮装备及配套建立项目”的实践投资进度较低的缘故原由为存在部门还没有付出的修建工程费，和正在停止装备购买的选型与计划论证。

　　公司2022年和2023年别离完成手艺效劳支出920.10万元和2,186.71万元，2023年同比增加较多，次要系对鸿海精细、客户一供给的时期维保效劳：

　　公司的存货种别包罗原质料、在产物、库存商品和收回商品。原质料次要为消费所需的电气、机器尺度件和定制加工件等；在产物次要为还没有发往客户现场的厂内涵制工单、革新及手艺效劳类工单所发作的本钱；库存商品次要为已完成厂内消费打点入库、暂无方案发往客户现场装置调试的产物，包罗因客户需求变动、退回堆栈的还没有验收装备，后续按照新的客户需求从头摆设消费，和因客户消费方案变动暂未发货至客户现场的装备。收回商品次要为完成组装，发往客户现场还没有经客户验收的产物。资产欠债表日，公司对差别种别存货停止减值测试，计提贬价筹办的政策根据各类别存货本钱与其可变现净值孰低停止计量，当差别种别存货本钱高于其可变现净值时，于当期计提存货贬价筹办。

　　过往项目在多量量出货之前，凡是会有首批次的大批消费，以积聚经历，其实不竭优化工艺设想，为后续批量出货做铺垫，而手机玻璃背板全主动组装线因交期集合、工夫慌张，首批次消费即需求大范围出货量，加上该线系统初次在FATP段完成多个工站的庞大主动化连线，团体手艺难度较大，为包管项目胜利，公司所投入的人力和物料较多，野生本钱较高，且因交期慌张，原质料采购的议价空间也较小，原质料本钱也相对较高，使得该项目总本钱较高，毛利率偏低。

　　注5：新能源科技包罗宁德新能源科技有限公司、东莞新能德科技有限公司及东莞新能安科技有限公司；注6：苹果公司包罗AppleInc.,Apple OperationsLtd.及其部属公司；

　　2023年新增前五大供给商隆盛捷和欧特主动化别离于2019年和2014年景为公司及格供给商，且一直连结优良的协作干系。2023年因手机玻璃背板全主动组装线的多量量消费及托付，公司对隆盛捷消费的交换伺服机电及机电驱动器、PLC（可编程逻辑掌握器）主机及输入/输出模块、触摸屏等质料，和欧特主动化消费的六轴机械人、压力传感器、平面枢纽型机械人等质料的采购大幅增长，使得上述两家公司成为公司2023年前五大供给商。

　　1、公司存货期末账面余额为17,524.55万元，累计计提存货贬价筹办1,484.14万元。请你公司分离公司期末各类别存货状况、存货库龄、存货贬价筹办计提的办法和测试历程、可变现净值等状况阐明本期存货贬价筹办计提能否充实

　　今年度采购内容 手机玻璃背板全主动组装线所需的尺度件采购，包罗交换伺服机电及机电驱动器、PLC（可编程逻辑掌握器）主机及输入/输出模块、触摸屏等 手机玻璃背板全主动组装线所需的尺度件采购，包罗六轴机械人、压力传感器、平面枢纽型机械人等

　　公司对差别种别存货可变现净值确实认办法公道并一向施行，且不存在存货丧失金额超越各种存货计提的减值筹办的状况。同时，公司存货减值筹办计提比例略高于偕行业可比公司均匀程度，存货贬价筹办计提充实。

　　你公司2023年上市，今年完成停业支出65,972.44万元，同比增长20.54%，完成归属于上市公司股东的净利润（以下简称净利润）8,095.65万元，同比降落9.07%。公司综合毛利率较上年降落9.12个百分点。年报显现，公司客户1、客户三和客户五为公司在本陈述期内新增的前五大客户，供给商2、供给商三为公司在本陈述期内新增的前五名供给商，前五名客户、供给商与公司不存在联系关系干系。请你公司：

　　综上所述，2020-2023年度，跟着营业范围的增加，公司均匀员工人数和对付职工薪酬总额也响应增加，人均薪酬整体连结相对不变，契合公司实践运营状况，不存在严重非常情况；公司按照员工的考勤状况逐月计提当期应计职工薪酬并于下月停止职工薪酬的发放，不存在跨期计提的情况。

　　公司2023年综合毛利率为36.44%，较2022年降落9.12%，次要系主动化线体和革新及手艺效劳毛利率较上年度降落幅度较大，且毛利率相对较低的主动化线体支出占比力上年度大幅上升而至。

　　1、核对公司经由过程员工股权鼓励方案的相干股东会决定；公司的混名册、人为表、员工持股平台智诚灵通、智信灵通中被鼓励员工的身份证复印件、劳动条约、出资凭据及出资前六个月银行账户买卖明细、社保交纳证实；部门员工与李晓华签订的告贷条约、告贷及还款付出凭据；内部财政参谋李建与公司关于供给财政参谋效劳确实认函和出资凭据；

　　（2）阐明客户1、客户三和客户五的称号、注册工夫、股权构造、实践掌握人、与公司发作买卖的最早工夫、公司IPO陈述期对前述客户的贩卖金额，今年度贩卖内容、确认支出金额、停止回函日的回款状况、回款能否契合条约商定、能否存在第三方回款情况，与前述客户的买卖能否线）阐明供给商2、供给商三的称号、注册工夫、股权构造、实践掌握人、与公司发作买卖的最早工夫、公司IPO陈述期对前述供给商的采购金额，今年度采购内容及金额、公司付款状况能否契合条约商定。

　　公司不存在第三方回款的情况，公司的客户均实在存在，客户与公司之间的买卖来往实在可托，具有贸易公道性。

　　2017年12月，智信有限经股东会决定，以3,000.00万元的价钱向实践掌握人李晓华增发1,617,647股；以1,800.00万元的价钱向新设员工持股平台智诚灵通增发970,588股用于员工股权鼓励，并签订了响应的合股和谈及股权鼓励方案。本次增资完成时，智诚灵通所持股分中，323,530股（对应智诚灵通600.00万元合股份额）由李晓华、张国军、周欣修建质料都有哪些、朱明园作为首批合股人持有，拟作为后续停止员工鼓励的预留份额，在公司IPO申报或签署并购和谈前，完成对一切预留份额的授与。

　　公司产物次要使用于苹果产物的消费及检测，前五大客户次要为苹果财产链相干企业，终极利用主体次要为苹果公司EMS厂商。受苹果公司及其EMS厂商消费计划及采购战略及公司各年度次要施行项目变更的影响，公司前五大客户在各年存在必然变更，但公司与各次要客户均持久连结不变协作干系，次要客户的信誉政策较IPO陈述期未发作严重倒霉变更。

　　4、公司2023年综合毛利率较上年度一切降落，次要是消费工艺庞大、野生投入本钱较高、毛利率相对较低的主动化线体产物贩卖及革新营业支出占比大幅上升而至，契合公司实践运营状况，各范例产物的毛利率变更次要系内部细分产物的贩卖构造差别而至，综合毛利率变更具有公道性。

　　向实践掌握人李晓华增发的1,617,647股未商定效劳期及回购前提，构成的股分付出用度应一次性确认。

　　（2）发往客户现场后的装置、调试与验收：产物运抵客户现场后，客户现场效劳职员停止装置、调试，待完成各项手艺目标、持续不变运转一段工夫且客户验收及格后，公司确认支出。

　　3、获得专业资产评价机构出具的评价陈述或估值陈述，和红杉智盛微风正泰合受让公司股权的股权让渡和谈，复核公司权益东西公道代价判定根据能否充实；

　　停止回函日，“主动扮装备及配套建立项目”召募资金已投入金额为7,144.95万元，利用比例为23.01%，已投入的金额次要为地盘购买费和部门修建工程费，利用比例较低的缘故原由包罗：（1）存在部门还没有付出的修建工程费，根据条约商定待电机、幕墙等帮助设备完成后付款，合计6,300余万元；（2）正在停止装备购买的选型和计划论证，装备购买装置费已付出的金额较小。

　　和22.86万元。2020-2022年人均薪酬整体显现上升趋向，2023年略有降落，次要缘故原由为：昔时扩招的根底岗亭的行政职员较多，新入人员工的人均薪酬偏低，拉低了均匀薪酬。

　　注3：年报表露的客户五为领益智造，包罗SALCOMP TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LTD、东莞领杰金属精细制作科技有限公司、东台领裕智能科技有限公司、赛尔康手艺（深圳）有限公司、姑苏明白智能科技有限公司和姑苏领裕电子科技有限公司；

　　公司次要根据客户需求停止主动扮装备和线体的定制化消费，公司的消费形式以定单式消费为主，即以销定产，详细流程以下：

　　2、公司期末员工数目与公司营业范围增加趋向根本分歧，具有公道性；客户现场效劳职员较上年度大幅增长，次要是需求客户现场效劳职员较多的主动化线体和革新及手艺效劳营业快速增加而至；

　　公司产物次要使用于消耗电子行业的精细组装及精细检测环节，产物次要包罗主动扮装备、主动化线体、夹治具及响应革新及手艺效劳，下旅客户次要为苹果公司及其EMS厂商等财产链公司。2020-2023年，公司产物终极使用于苹果公司相干产物的贩卖支出别离为38,979.22万元、47,997.22万元、52,852.96万元和61,559.70万元，呈逐年增加趋向，占停业支出的比例别离为97.60%、97.78%、96.57%和93.31%，公司主停业务未发作较大变革。

　　注4：赛尔康包罗赛尔康手艺（深圳）有限公司、Salcomp Technologies India Private Limited。2023年，公司新增对东莞领杰金属精细制作科技有限公司、东台领裕智能科技有限公司、姑苏明白智能科技有限公司和姑苏领裕电子科技有限公司的支出，上述主体与赛尔康均为广东领益智造股分有限公司所掌握，因此2023年上述主体与赛尔康同控兼并主体改成“领益智造”；

　　公司贩卖的主动扮装备和线体次要使用于终端电子产物的消费过程当中，具有高度定制化特性，跟着终端产物的设想构造及功用需求的变革会响应停止调解更新。

　　由上表可知，2023年公司存货贬价计提比例高于偕行业可比公司均匀程度，不存在存货贬价筹办计提不充实的情况。

　　（二）客户1、客户三和客户与公司发作买卖的最早工夫、公司IPO陈述期对前述客户的贩卖金额，今年度贩卖内容、确认支出金额、停止回函日的回款状况、回款能否契合条约商定

　　序号 单元称号 所属前五大客户区间 2020年度 2021年度 2022年度 2023年能否连续发生支出

　　公司产物具有非标定制化特性，因为消耗电子精细水平较高，对相干装备的装配/检测精度、速率、良率等工艺均有较高的请求，因而单台装备的代价量较高。同时，跟着智能化、集成化成为消耗电子制作的主要开展趋向，整线集成才能逐步成为消耗电子装备厂商的中心合作力之一。公司凭仗对下流工艺和制程的了解和手艺立异，连续扩展整线开辟劣势，不竭开辟新的主动化线台以上的装备集成），包罗手机全主动智能分类包装线、手机显现模组全主动组装线、FATP段主动高低料线体、手机玻璃背板全主动组装线等等，产物的单线代价量连续提拔，客户支出占比受单个产物批量化出货的影响愈发较着。

　　公司于2022-2023年完成了手机玻璃背板全主动组装线、显现模组前制程全主动线年新增获得了上述线体的革新定单，公司按照客户定单状况停止排产，使得年底时点所需客户现场效劳职员较多（上述2类主动化耳目），具有公道性。

　　序号 单元称号 所属前五大供给商区间 2020年度 2021年度 2022年度 2023年能否连续采购

　　按照公司表露的《初次公然辟行股票并在创业板上市招股仿单》（以下简称“《招股仿单》”），项目建立期为24个月，项目施行进度方案以下：

　　公司募投项目“主动扮装备及配套建立项目”到达预定可利用形态日期为2024年12月15日，但停止陈述期末投资进度仅18.38%。请你公司阐明在2024年的详细建立想划和资金投入摆设，停止回函日的实践投资进度，能否与投资方案存在差别，能否可以准期完成项目。请保荐机构核对并揭晓明肯定见。

　　综上所述，受产物消费托付时节性和主要项目短时间多量量托付的影响，公司在上半年停止了大批招工，但新进员工不变性较差，招致公司2023年发薪人数大于2023年底在职人数，具有公道性。但离人员工以入职一年之内的员工为主，老员工不变性较高，公司成立了科学公道的薪酬查核系统，不存在中心手艺职员离任的状况。

　　公司产物具有非标定制化的特性，差别产物利用的原质料需颠末严厉选型，品种繁多存在较大差别，因而公司的采购状况与昔时贩卖的产物范例亲密相干。公司2023年新增前五大供给商深圳市隆盛捷科技有限公司（以下简称“隆盛捷”）和东莞市欧特主动化手艺有限公司（以下简称“欧特主动化”），别离于2019年和2014年景为公司及格供给商，且一直连结优良的协作干系。2023年因手机玻璃背板全主动组装线的多量量消费及托付，公司对隆盛捷消费的交换伺服机电及机电驱动器、PLC（可编程逻辑掌握器）主机及输入/输出模块、触摸屏等质料，和欧特主动化消费的六轴机械人、压力传感器、平面枢纽型机械人等质料的采购大幅增长，使得上述两家公司成为公司2023年前五大供给商。详细缘故原由以下：

　　如上表所示，2022年和2023年，公司主动化线万元，存在必然的颠簸，次要是公司产物具有定制化特征，差别产物的贩卖价钱和毛利率存在必然差别。

　　综上所述，思索到智诚灵通有限合股人受让份额后直大公司完成及格上市前没法根据公道价钱退出，该时期应视为股权鼓励存在隐含员工效劳期，属于可行权前提中的效劳限期前提，相干股分付出用度应在此时期分摊确认。

　　终端客户按照硬件设想及功用差别的巨细，思索到本钱等综称身分，挑选采购新制装备大概挑选本钱相对较低的改制以满意新品的请求。关于革新原有装备比拟采购新制装备本钱更小的，下达革新营业定单，经由过程对原有装备的部门特定零部件或软件部门的交换或晋级以提拔原装备的机能，来满意新产物的需求；别的，公司已出卖的主动扮装备和线体的精细度和庞大度较高，部门客户还会采购装备调试、保护调养、毛病阐发及规复的效劳。

　　在营业开辟上，公司次要基于对苹果公司产物现有制程的笼盖，逐渐向高低流制程延长，如凭仗本身在显现模组全主动组装制程的胜利经历，胜利开辟脱手机玻璃背板全主动组装线，并经由过程考证明现了批量出货。在客户开辟方面，公司在保护现有客户的根底上，亦会经由过程自动造访客户及行业其他资本举荐等方法，主动开辟新客户。

　　1、受产物消费托付时节性、和主要项目短时间多量量托付的影响，公司在上半年停止了大批招工，但新进员工不变性较差，招致公司2023年发薪人数大于2023年底在职人数，具有公道性。但离人员工以入职一年之内的员工为主，老员工不变性较高，公司成立了科学公道的薪酬查核系统，不存在中心手艺职员离任的状况；

　　1、2020-2023年，公司前五大客户的变更与苹果公司及其EMS厂商的消费计划及采购战略、公司消费运营特性、营业开辟计谋、和各年度次要产物的变更有关，但公司产物的终极利用方次要为苹果公司EMS厂商，终极使用标的目的次要为苹果相干产物，且贩卖总额亦呈上升趋向。同时，公司各年度次要产物有所变更，公司按照差别产物的非标定制化请求停止采购，亦会招致公司前五大供给商的变更修建质料都有哪些。公司前五名客户和供给商的变更具有公道性；

　　（4）分离本期贩卖内容与上期的差别、均匀贩卖价钱变更状况、停业本钱组成及其变更状况等阐明毛利率变更较大的缘故原由及公道性。

　　公司产物定制化水平较高，次要按照客户需求停止定制化消费，因而公司的在产物根本曾经获得客户的定单或客户需求。公司对在产物次要接纳条约定单的贩卖价钱或估量售价，减去至竣工时将要发作的本钱、估量的贩卖用度和相干税费后的金额确承认变现净值。

　　该股权鼓励方案和合股和谈未明白商定效劳期，但作出了以下商定：“有限合股人成为合股企业合股人后，目的公司完成上市或并购前，有限合股人呈现以下情况之一的，有限合股人或其担当人应无前提向一般合股人或其指定的受让人让渡其所持合股份额，让渡对价为有限合股人的原始出资加上年化利率6%的利钱：（1）因自动告退或劳动条约到期后因个因缘故原由不再续签而从目的公司离任的；（2）协商消除劳动条约而从目的公司离任的；（3）非因工伤损失劳动才能而从目的公司离任的；（4）非因公灭亡的；（5）因仳离诉讼等缘故原由需求对其合股份额停止朋分处理的。”

　　公司对收回商品次要接纳条约定单的贩卖价钱或估量售价，减去至竣工时将要发作的本钱、估量的贩卖用度和相干税费后的金额确承认变现净值。

　　2022和2023年，公司停业支出金额别离为54,728.72万元和65,972.44万元，2023年同比增加20.54%，次要系主动化线体范例的支出增加较多，详细支出组成以下：

　　原质料和库存商品占期末公司存货比例较低，计提减值筹办比例相对较高，次要为公司按照客户需求在消费过程当中的备料、必然宁静系数下备料招致的余料和因客户需求变革临时退回公司或因客户排产方案变革等身分暂未发货至客户现场的库存商品，跟着库龄的增长，被再次操纵的能够性低落招致存货贬价丧失能够性增长，因而响应存货贬价计提比例较高。

　　被授与鼓励股权的员工在离任时，按照合股协媾和鼓励和谈的有关划定，需将被授与股权让渡给一般合股人或其指定的第三人。因而，公司估计的可行权数目与实践可行权数目一直分歧。在等候期内每一个资产欠债表日，公司根据企业管帐原则的有关划定，计较停止当期累计应确认的股分付出金额，减去前期累计已确认金额，作为当期应确认的股分付出金额，计入本钱用度。

　　公司2020-2023年度贩卖职员均匀人数别离为37人、44人、49人和71人，整体显现上升趋向，与公司营业范围的增加相婚配。2023年职员较2022年增幅较大，次要系2023年批量出货的手机玻璃背板全主动组装线装备台数多、交集集合，需求婚配响应的贩卖岗亭职员实时呼应客户需求，停止进度跟踪和报告请示。

　　深圳市智信精细仪器股分有限公司（以下简称“智信精细”或“公司”）于2024年4月24日收到深圳证券买卖所出具的《关于对深圳市智信精细仪器股分有限公司的2023年年报询问函》（创业板年报询问函〔2024〕第31号）（以下简称“年报询问函”），公司收到年报询问函后高度正视，实时构造相干职员停止阐发与核实，相干成绩请保荐人、年审管帐师停止核对并揭晓明肯定见，现公司对相干成绩复兴以下：

　　1、公司本期办理用度降落12.45%，次要因股分付出削减而至。请进一步阐明本期股分付出用度的具体计较历程，能否存在拖延确认用度的情况

　　2023年度，公司手机玻璃背板全主动组装线年公司主动化线体支出增加的次要滥觞，同时原有产物如手机附件全主动智能分拣包装线、显现模组预处置线等线体均完成了较大范围支出。公司于2022年开辟手机玻璃背板全主动组装线并发往客户现场停止考证，2023年完成多量量出货，且为客户少数供给商之一。手机玻璃背板全主动组装线初次在FATP段完成了多个工站的庞大主动化连线台装备，可完成手机玻璃背板的检测、贴膜、撕膜、保压、缓存、组装和测试包装等功用，具有高速、高精度、高柔性和高通用性的特性，同时该线体与客户消费体系及时对接，可监控装备团体消费服从，并上传及时装配数据，以确保消费服从及消费品格。

　　公司2020-2023年度客户现场效劳职员人均薪酬为12.20万元、13.29万元、14.02万元和13.52万元，2023年较2022年略有降落，次要是受职员活动性影响。因为2023年托付的手机玻璃背板全主动组装线，装置调试庞大，触及多台装备联动，且客户请求交期紧，为应对公司消费及客户现场效劳职员需求，公司逐渐停止大范围的员工雇用，受短时间大范围雇用影响，部门新进员工没法胜任岗亭职责或基于本身开展需求短时间内倡议了离任，职员变更频仍，且该部门职员的职级相对偏低，均匀薪酬偏低，招致2023年度人均薪酬有所降落绿色修建质料的意义。

　　B、客户一：次要系公司于2023年对客户一完成手机玻璃背板全主动组装线月开端，按月向公司下达时期维保定单，客户现场处置时期维保的职员数目随之增加。

　　1、（1）获得公司各季度入职及离任人数和季度末混名册，理解各季度职员变更状况；（2）获得公司薪酬查核相干轨制；

　　因而，有限合股人在公司完成上市或并购前没法根据公道价钱退出。公司办理层按照本身计谋目的及经停业绩状况，预期公司将于2023年8月31日前完成及格上市，上市后智诚灵通有限合股人退出时能够参考市场公道价钱让渡响应份额，可以完好享有合股份额增值带来的收益。

　　序号 单元称号 所属前五大客户区间 2020年度 2021年度 2022年度 2023年能否连续发生支出

　　2017-2023年，公司历次股权鼓励及报表日按最好可行权数估量的股分付出金额计较状况以下：

　　授与实践掌握人李晓华的股分，未商定效劳期，可以完好享有所授与股权带来的收益，即在授与后可立刻行权的股分付出，公司按照管帐原则的有关划定，在授与日一次性计入本钱用度，不予分摊。

　　2、核对公司智信灵通、智诚灵通历次合股份额变更的合股决定、份额让渡和谈、变动后的合股和谈、合股份额受让款付出凭据、所得税付出凭据；

　　2、讯问公司办理层“主动扮装备及配套建立项目”的详细施行进度、估计完成工夫，获得并查阅了“主动扮装备及配套建立项目”停止回函日的召募资金对账单、召募资金利用台账、工程施工相干条约，核对施行状况和召募资金利用进度能否与方案存在差别。

　　1、分离本期入职新员工数目、离人员工数目、薪酬查核政策，阐明本期支付薪酬员工总数弘远于期末在人员工总数的缘故原由，能否存在中心手艺职员离任的情况

　　股权构造 实控人陈某间接持股90.00%股分 上市公司，实控人徐某间接及直接掌握客户三52.05%股分 上市公司，实控人曾某间接及直接掌握客户五61.13%股分

　　3、（1）获得IPO时期及2023年度各月职工薪酬计提明细表，并与账面计提时期、金额停止查对，同时获得各月发放薪酬银行流水记载，与响应计提金额停止查对，以确认能否存在跨期确认职工薪酬的情况；（2）获得并查阅了公司2020-2023年各年底的员工组成状况，讯问公司办理层，理解2020-2023年各期客户现场效劳职员、贩卖职员、办理职员、研发职员的职员数目变更缘故原由、人均薪酬变更缘故原由，阐发其公道性。

　　公司按照法令法例的有关划定，成立了比力完美的薪酬办理、查核和薪酬计提、发放轨制，公司财政部按照各部分当月员工考勤状况及当月对付职工薪酬明细表于月末计提各项本钱用度，并于下月中旬停止职工薪酬的发放。公司在IPO时期及2023年度均未发作跨期确认对付职工薪酬及拖欠发放员工薪酬的情况。

　　详细来看，公司2023年底员工数目较上年底大幅增长，次要系客户现场效劳职员数目增长较多而至，2022年底和2023年底，公司客户现场效劳职员差别范例的详细组成以下：

　　综上所述，公司对差别种别存货可变现净值确实认办法公道并一向施行，且不存在存货丧失金额超越各种存货计提的减值筹办的状况。同时修建质料都有哪些，公司存货减值筹办计提比例略高于偕行业可比公司均匀程度，存货贬价筹办计提充实。

　　公司2020-2023年度客户现场效劳相干职员均匀人数别离为166人、230人、283人和650人，整体显现上升趋向。2023年客户现场效劳职员的均匀人数增加较快，次要缘故原由是2023年公司批量出货的手机玻璃背板全主动组装线，交期集合、工夫慌张，且首批次消费即需求大范围出货量，加上该线系统初次在FATP段完成多个工站的庞大主动化连线，团体手艺难度较大，客户现场装置、调试的职员需求量较大，客户现场效劳职员数目较多。

　　公司2020-2023年度办理职员均匀人数别离为44人、56人、62人和73人，2023年较2022年呈上升趋向。2023年人数上升较多的缘故原由为：公司于昔时完成上市，而且运营范围不竭增长，为进一步标准各项内部掌握办理流程，不竭提拔公司管理程度和办理服从，扩招了部门根底行政职员及后勤职员。

　　2、（1）询问公司办理层，理解公司营业形式、2022年和2023年停业支出的组成状况；（2）获得并查阅客户现场效劳职员在2022年底和2023年底的散布状况；

　　公司2020-2023年度贩卖职员人均薪酬为21.32万元、24.40万元、28.10万元和24.74万元，2023年较2022年人均薪酬略有降落，缘故原由系2023年批量出货的主动化线体手机玻璃背板全主动组装线装备交期集合，客户对贩卖职员呼应才能的请求较高，贩卖营业职员团体不变性有所降落；别的，公司增长雇用了部门市场营销助理类员工绿色修建质料的意义，该部门职员职级较低，入职工夫较短，奖金类薪酬较少，综合以上身分拉低了均匀薪酬。

　　2023年度，公司次要产物中，主动化线体相干支出范围及占比均有较大提拔，次要系公司适应消耗电子产物制作向智能化、集成化开展的行业趋向，基于对下流工艺和制程的了解和手艺立异，连续扩展整线开辟劣势并获得主动停顿。

　　3、公司按照员工的考勤状况逐月计提当期应计职工薪酬并于下月停止职工薪酬的发放，不存在跨期计提的情况。

　　注：公司职员股分付出分摊时期为自授与当月至估计公司及格上市之日，公司在2022年对股分付出及格上市日停止改正，将及格上市日从2022年12月31日调解为2023年8月31日；内部职员为公司内部参谋，根据所供给效劳的条约商定时期，自2015年12月至2020年12月

　　由上表可知，公司2023年底1年以上库龄的存货占比14.16%，次要由在产物、库存商品和收回商品组成，该部门存货库龄超越1年系受客户终端产物的排产方案影响，普通在终端客户产物量产后予以装备验收而至。

　　公司适应消耗电子产物制作向智能化、集成化开展的行业趋向，基于对下流工艺和制程的了解和手艺立异，连续扩展整线开辟劣势并获得主动停顿。2023年度，公司凭仗手艺劣势新增获得了较多的主动化线体在手定单，包罗手机侧边按键主动组装线体、手机全主动包装线体等，公司按照客户定单状况停止排产，年底时点所需客户现场效劳职员较多（上述2类耳目），具有公道性。

　　由上表可知，公司期末存货次要为在产物和收回商品，合计占比85.69%，而其存货贬价筹办计提比例相对较低，次要缘故原由是公司产物具有高度定制化特征，需按照客户需求停止消费、贩卖，并经客户调实验收后确认贩卖支出完成。大批在产物和收回商品存在库龄较长的状况，次要缘故原由系部门客户因其终端产物排产期变更、终端产物相干参数变更等缘故原由而至，其减值状况与库龄是非不具有间接相干性，而与相干的条约价款间接相干。因而在产物和收回商品占比力高、贬价状况相对较低的情况契合公司产物高度定制化、“以销定产”的营业特性。

　　（二）供给商2、供给商三与公司发作买卖的最早工夫、公司IPO陈述期对前述供给商的采购金额，今年度采购内容及金额、公司付款状况能否契合条约商定

　　注：上表为公司《初次公然辟行股票并在创业板上市招股仿单》的口径，公司《2023年年度陈述》中表露的手艺职员295人，对应上表中的研发职员；财政职员18人、行政职员21人、办理职员34人，合计73人，对应上表中的办理职员

　　公司2020-2023年度消费职员的人均薪酬别离为13.01万元、14.48万元、15.34万元和15.82万元，团体显现上升趋向，2023年较2022年略有上升。

　　公司2020-2023年度研发职员人均薪酬别离为16.88万元、20.53万元、22.00万元和21.14万元，2023年较2022年略有降落，次要由于昔时新增较多根底使用研发岗亭职员，新入人员工的人均薪酬偏低，拉低了均匀薪酬。

　　1、获得公司期末存货明细表，阐发期末存货余额变更状况，向公司相干营业部分职员理解本期各项存货余额变更的缘故原由，确认能否与实践运营状况相婚配；

　　2022年和2023年，公司时期维保效劳的毛利率别离为57.94%和29.15%，2023年毛利率降落次要缘故原由是公司为增强与客户的协作，对部门贩卖范围较大的客户赐与其必然的价钱优惠，使得公司时期维保效劳的支出较快增加，同时毛利率有所降落。

　　2021-2023年,公司停业支出金额别离为49,087.19万元、54,728.72万元和65,972.44万元，呈较快增加趋向：（1）主动化线%，占比不竭提拔，次要公司适应消耗电子产物制作向智能化、集成化开展的行业趋向，基于对下流工艺和制程的了解和手艺立异，连续扩展整线开辟劣势并获得主动停顿，不竭开辟新的主动化线体产物，完成批量出货和支出确认，对主动化线体相干的研发投入不竭提拔；（2）夹治具的支出占比有所降落，别离为12.26%、7.59%和2.18%，次要由于2021-2022年公司按照客户需求消费的显现模组全主动组装线，需求配套夹治具利用，而2023年，公司主动化线体的贩卖以手机玻璃背板全主动组装线为主，可完成手机玻璃背板的检测、贴膜、撕膜、保压、缓存、组装和测试包装等功用，对夹治具的需求量有所削减，使得公司对新增机加产能的需求亦有所变革。公司将来将持续聚焦消耗类电子范畴，深化研讨工艺支持，从机器、电气、光学、算法、软件等多维度停止立异，提

　　2、2023年公司新增前五大客户均为海内出名企业，且在IPO陈述期便与公司连结了优良的协作干系。2023年度，公司与上述客户买卖实在，客户回款与条约商定不存在严重差别或第三方回款的情况，具有贸易公道性；

　　2022年和2023年，公司主动化线年单元本钱较上年大幅增长，次要系今年贩卖的主动化线体次要为手机玻璃背板全主动组装线，该线体装备台数多，单条线年确认支出的金额占比力高，拉高了昔时主动化线体的单元停业本钱均值。

　　公司产物具有高度定制化的特性，接纳“以销定产”的方法停止消费，在产物、库存商品和收回商品的减值状况次要受客户定单价钱和估计发天生本等影响，与其库龄不具有间接相干性，库龄状况对减值筹办影响较大的存货为原质料，详细减值测试办法详见本题复兴之（四）相干内容。由上表可知，公司2023年度1年以上库龄的原质料按照以往各库龄段被再次操纵的汗青经历计提了响应贬价筹办，计提办法具有一惯性。

　　由上述表格可知，2023年底较2022年底，客户现场效劳职员数目增长，次要系处置主动化线体、革新及手艺效劳的员工数目增长。

　　2、分离公司营业形式、支出变更等阐明公司期末员工数目、出格是客户现场效劳职员数目较上年底大幅增长的缘故原由及公道性

　　如上表所示，公司2023年与2022年度次要贩卖内容分歧，主动扮装备、主动化线体、夹治具、革新及手艺效劳的合计支出占比均在95%以上。

　　2023年度计提职工薪酬20,995.41万元，较2022年度14,337.22万元增加较快，次要是跟着公司营业范围的增加，员工人数增加较快而至，但人均薪酬整体连结相对不变。

　　6、查询公司各次要产物的单元本钱构造变更的详细状况，分离公司2022年和2023年的产物贩卖范例阐发单元间接质料、单元间接野生和单元制作用度本钱构造的变更缘故原由及公道性。

　　公司2020-2023年度消费职员均匀人数别离为85人、89人、117人和173人，整体显现上升趋向。2023年消费职员的均匀人数有所增长，次要系2023年公司批量出货的主动化线体手机玻璃背板全主动组装线装备台数多、交期集合，公司在厂内装配机台的职员需求大幅增长，消费职员数目增长。

　　（1）分离本期入职新员工数目、离人员工数目、薪酬查核政策，阐明本期支付薪酬员工总数弘远于期末在人员工总数的缘故原由绿色修建质料的意义，能否存在中心手艺职员离任的情况。

　　回款能否契合条约商定 回款比例超越95%，契合条约商定 回款比例超越95%，契合条约商定 回款比例超越70%，部门未回款金额系客户内部付款审批周期较长而至，今朝连续在回款中，与条约商定不存在严重差别

　　公管库存商品次要系已完成厂内消费打点入库、暂无方案发往客户现场装置调试的产物，包罗因客户需求变动、退回堆栈的还没有验收装备，后续按照新的客户需求从头摆设消费，和因客户消费方案变动暂未发货至客户现场的装备等。

　　注2：2021年上半年，立讯精细向铠胜控股收买Casetek SingaporePte.Ltd.、日铠电脑配件有限公司（后改名为立铠精细科技（盐城）有限公司）及其部属日铭电脑配件（上海）有限公司、日沛电脑配件（上海）有限公司、日善电脑配件（嘉善）有限公司、胜瑞电子科技（上海）有限公司等EMS厂商。上述被收买主体2020年支出兼并入铠胜控股，2021年和2022年支出兼并入立讯精细；

　　公司产物触及的原质料品种较多，供给商较为分离，且受各年度次要贩卖产物变更影响，差别年度前五大供给商存在必然变更，但公司与IPO陈述期各期前五大供给商均连结持久不变的协作干系，次要供给商信誉政策较IPO陈述期未发作严重倒霉变更。

　　以手机标的目的的产物为例，公司凭仗在手机显现模组全主动组装范畴整线主动化的胜利经历，逐渐向客户高低流制程延长，于2019年景功开辟手机全主动智能分类包装线修建质料都有哪些，胜利进动手机废品包装制程；尔后，主动在FATP段高低流工序衍生，于2021年景功开辟螺丝锁付装备和无线充测试主动高低料线体，进动手机废品组装制程和手机后端测试制程，2022年景功开辟手机马达测试主动高低料线G旌旗灯号检测主动高低料线体和手机热感光测试主动高低料线体等FATP段主动高低料线体，完成了手机后端测试制程的进一步拓展。

　　（2）分离公司营业形式、支出变更等阐明公司期末员工数目、出格是客户现场效劳职员数目较上年底大幅增长的缘故原由及公道性。

　　2、（1）经由过程国度企业信息公示体系查询了公司新增前五大客户根本信息，包罗注册工夫、股权构造、实践掌握人等状况；（2）实地访问或视频访谈了公司今年度新增前五大客户，理解了营业协作状况、与公司的协作汗青、最早与公司停止买卖的工夫、信誉期及公司产物托付状况等状况，确认客户与公司之间买卖的线）经由过程国度企业信息公示体系查询了公司新增前五大供给商根本信息，包罗注册工夫、股权构造修建质料都有哪些、实践掌握人等状况，（2）实地访问或视频访谈了公司今年度新增前五大供给商，获得并查阅了次要条约，理解公司采购状况、与公司的协作汗青、最早与公司停止买卖的工夫、付款周期及公司能否根据条约商定付款；

　　2023年度新增客户均在IPO陈述期内便与公司成立了协作干系。2023年，由于公司贩卖的手机玻璃背板全主动组装线定单金额较大，使得客户一和客户三成为公司2023年前五大客户。别的，2023年，领益智造因新承接了苹果公司手机显现模组的消费环节，向公司采购了较多显现模组相干消费检测装备及配套夹治具，招致买卖金额较大，成为公司前五大客户。

　　公司按照国度有关劳动法例和政策，分离实践状况，成立了科学公道的薪酬查核系统，员工薪酬包罗根底人为+加班费+年末奖，此中根底人为不低于市政度宣布确当年最低人为。公司严厉根据薪酬办理轨制，定时足额为员工发放薪酬。

　　依托于与下旅客户成立的不变协作干系，并凭仗行业抢先的产物研发设想和定制化消费才能和公司在相干营业范畴积聚的理论经历，公司以主动扮装备为根底，不竭拓展在整线主动化智能处理计划的营业，成为营业的新增加点。整线主动化处理计划不只可有用提拔公司单个定单的支出金额，也有助于提拔客户黏性、提拔市场份额。

　　（3）售后效劳：公司与客户的条约中普通都有售后效劳条目，商定自装备验收后一段工夫（好比1年）为质量包管期，质保期内，公司卖力供给售后维修及调养效劳。质保期完毕后，公司持续供给售后维修及调养效劳则收取响应用度。

　　因公司“主动扮装备及配套建立项目”的可行性究陈述体例于2021年9月，体例工夫较早，召募资金的用处、所选装备及软件契合其时市场需求。可行性研讨陈述体例日至今，公司运营范围、支出构造和研发标的目的等均发作了变革。

　　鼓励时期 鼓励工具 股票滥觞 鼓励股数 授与价钱 确认的公道价钱 报表日按最好可行权数估量的股分付出金额 分摊方法

　　3、请分离IPO陈述期内的员工及对付职工薪酬状况，IPO陈述期及本陈述期的员工变更明细，阐明能否存在跨期确认对付职工薪酬的情况

　　2022年，公司胜利研发手机玻璃背板全主动组装线年，该线体完成批量托付，完成停业支出25,702.70万元，成为公司2023年度支出的主要滥觞。手机玻璃背板全主动组装线次要用于苹果手机的消费，客户为客户一和客户三。公司与上述两家客户在IPO陈述期内即成立了优良协作干系，2023年因手机玻璃背板全主动组装线定单金额较大新增成为公司2023年前五大客户。别的，公司2023年第五大客户领益智造（含其部属主体赛尔康）为公司2020-2021年前五大客户，并一直与公司连结了优良协作干系，2023年领益智造因承接了苹果公司手机显现模组的消费环节，向公司采购了较多显现模组相干消费检测装备及配套夹治具成为公司前五大客户。

　　2、阐明客户1、客户三和客户五的称号、注册工夫、股权构造、实践掌握人、与公司发作买卖的最早工夫、公司IPO陈述期对前述客户的贩卖金额，今年度贩卖内容、确认支出金额、停止回函日的回款状况、回款能否契合条约商定、能否存在第三方回款情况，与前述客户的买卖能否实在

　　年报显现，公司当期支付薪酬员工总数为2249人，陈述期末在人员工总数为1248人，此中客户现场效劳职员为651人。公司招股仿单显现，停止2022年底，公司员工总数仅为849人，客户现场效劳职员为322人。公司对付职工薪酬本期增长额为20,995.41万元，上年度为14,337.22万元。请你公司：

　　5、获得公司股权鼓励和谈，理解和谈内容，判定能否存在效劳期请求，复核公司股分付出计较能否精确。

　　1、查阅了公司招股仿单、IPO考核询问函复兴等相干文件，并获得了公司2023年度新增前五大客户和前五大供给商的贩卖及采购明细、次要采购和贩卖条约、客户回款状况表、供给商月结对账单、付款状况表等材料；访谈公司初级办理职员，理解公司消费运营周期性特性及营业开辟计谋；理解公司主要产物的终端利用客户，并实地访问终端利用客户，检察装备利用状况等；

　　升产物的综合合作力，同时紧跟手机、平板、可穿装备、VR/AR消耗电子产物在野生智能范畴的使用，不竭加大在AI范畴的研讨。

　　受短时间大范围雇用影响，部门新进员工没法胜任岗亭职责或基于本身开展需求短时间内倡议了离任。2023年度，公司离任职员次要为入职一年之内的员工，占比约为88.11%，详细状况以下：

　　公司主停业务支出为主动扮装备、主动化线体、夹治具等的贩卖支出和响应革新及手艺效劳支出，详细状况以下：

　　因为公司所处行业的定制化水平较高，从本钱掌握和进步供给链办理服从来说，客户凡是将主动扮装备和线体的后续革新及手艺保护等事情交由原装备厂商。跟着公司主动扮装备和主动化线体的出货量不竭增长，一方面，客户对已采购公司装备和线体下达的革新和手艺效劳的定单数目和金额不竭增长，为公司供给了连续的支出滥觞；另外一方面，售后免费维保期的装备和线体数目增长，如上身分均使得客户现场效劳职员的需求增加。自2021年开端，公司主动化线体的出货数目连续增加，主动化线体的累计数目不竭增加，对应的革新及手艺效劳的需求连续增长。

　　公司产物次要使用于苹果产物的消费和检测，受苹果公司每一年新款产物的公布周期影响，公司产物的消费及托付具有必然的时节周期性，招致公司用工需求存在周期性。以智妙手机为例，凡是终端客户会在一季度开端连续下单停止装备采购，公司的消费顶峰期集合在第二季度，第三季度开端，跟着新款智妙手机的量产，客户对公司使用于手机消费的装备逐渐停止验收。

　　公司于资产欠债表日，逐项认定库存商品的可操纵状况，若简朴窜改可用于其他客户定单的产物，接纳其他客户条约定单的贩卖价钱或估量售价，减去至竣工时将要发作的本钱、估量的贩卖用度和相干税费后的金额确承认变现净值。若产物通用性不强，短时间内没法用于其他客户定单且其利用的次要质料拆卸再操纵的能够性不高，则认定为无变现代价全额计提减值筹办。若其利用的次要质料拆卸再操纵的能够性较高，根据可拆卸再操纵的次要质料本钱作为其可变现净值。

　　公司2020-2023年度人均薪酬别离为15.24万元/人、17.05万元/人、18.62万元/人和16.79万元/人，2023年较2022年略有降落，次要缘故原由为：2023年公司主动化线体和革新及手艺效劳类支出占比大幅上升，主动化线体和革新及手艺效劳营业因触及更多客户现场的装置、调试和验出工作，对下层客户现场效劳职员的需求量大，而该部门职员的均匀薪酬偏低，拉低了均匀薪酬。

　　4、查阅偕行业可比公司表露的公然信息，核对公司公道代价肯定办法及成果与偕行业可比公司能否存在较大差别；

　　注1：公司于2020年12月由有限义务公司改制为股分有限公司，股本由808.8235万股变动加4,000.00万股，折算比例为1：4.94545，2017年、2018年、2020年股改前鼓励股数已按同折算比例换算；注2：2022年，部门员工因离任将其持有的合股份额向李晓华指定的公司员工授与，因授与时点的公道代价变更招致股分付出总额发作变更

　　关于暂无客户定单或定单打消的在产物，公司于资产欠债表日，逐项认定在产物的可操纵状况，若简朴窜改可用于其他客户定单的产物，接纳其他客户条约定单的贩卖价钱或估量售价，减去至竣工时将要发作的本钱、估量的贩卖用度和相干税费后的金额确承认变现净值。若产物通用性不强，短时间内没法用于其他客户定单且其利用的次要质料拆卸再操纵的能够性不高，则认定为无变现代价全额计提减值筹办。若其利用的次要质料拆卸再操纵的能够性较高，根据可拆卸再操纵的次要质料本钱作为其可变现净值。

　　注：2023年其他次要是革新的主动扮装备及其他线年革新及手艺效劳项目更加分离，因终端客户的工艺制程发作变动，毛利率较高的显现模组全主动组装线的革新定单支出占比降落，公司进一步拓展革新类营业的客户群体和产物范例，部门装备系非公司消费装备的初次革新，纯熟度低，投入本钱进步，毛利率相对较低，上述身分配合使得2023年革新及手艺效劳营业的毛利率降落。

　　公司产物定制化水平较高，次要按照客户需求停止定制化消费，因而公司收回商品根本曾经获得客户的定单或客户需求。

　　综上所述，公司期末员工数目跟着运营范围的增加而增加，具有公道性；公司2023年底员工数目较上年底大幅增长，次要系主动化线体、革新及手艺效劳所需客户现场效劳职员数目增长较多而至。

　　公司授与权益东西的公道代价系接纳授与日近来的内部投资人受让公司股权的买卖价钱或专业评价机构评价的公司同期间部分股东股权估值计较确认，契合管帐原则的有关划定。公司按照企业原则的有关划定，对存在效劳期的以权益结算的股分付出，以可行权权益东西的最好估量数目为根底，根据权益东西授与日的公道代价，将当期获得的效劳计入相干本钱或用度和本钱公积。

　　手机玻璃背板全主动组装线年集合施行并顺遂完成支出的大项目，该项目疾速提拔了公司的停业支出范围，也提拔了公司快速呼应客户需求的施行才能和职员分配的和谐才能，并有助于公司积聚FATP段庞大主动化线体的项目经历，在后续项目施行中不竭改良计划，低落停业本钱。

　　3、2023年公司新增前五大供给商别离为隆盛捷和欧特主动化，别离于2019年和2014年便成为公司及格供给商，且一直连结持久不变的协作不变。2023年，公司与上述供给商买卖实在，公司付款状况根本契合条约商定，不存在严重非常状况，具有贸易公道性；

　　今朝，公司正在停止“主动扮装备及配套建立项目”的装备选型计划论证和供给商询价，以使得召募资金的利用结果获得最大化表现，估计2024年5-6月完成装备选型，2024年第三季度完成供给商遴选和装备购买。如论证后触及“主动扮装备及配套建立项目”召募资金用处的调解，公司将按照《上市公司羁系指引第2号——上市公司召募资金办理和利用的羁系请求》《深圳证券买卖所创业板股票上市划定规矩》等相干法令法例的划定，实时实行决议计划法式和信息表露的任务。

　　将来若“主动扮装备及配套建立项目”的实践资金需求超越召募资金的金额，不敷部门将由公司经由过程银行告贷或自有资金处理；若实践资金需求小于召募资金的金额，公司在实行决议计划法式和信息表露任务后将结余资金用于其他项目用处或弥补活动资金。

　　公司革新及手艺效劳包罗装备革新和手艺效劳，装备革新中以原质料、人力本钱为主，而手艺效劳则以人力本钱为主。2022年和2023年，公司革新及手艺效劳间接质料占比别离为50.03%和39.11%，间接野生占比别离为38.79%和49.57%，制作用度占比别离为11.18%和11.32%，2023年度间接质料占比降落绿色修建质料的意义，间接野生占比上升，制作用度连结相对不变，次要系差别范例的革新与手艺效劳项目标料工费差别而至。

　　公司存货期末账面余额为17,524.55万元，累计计提存货贬价筹办1,484.14万元。请你公司分离公司期末各类别存货状况、存货库龄、存货贬价筹办计提的办法和测试历程、可变现净值等状况阐明本期存货贬价筹办计提能否充实。请年审管帐师核对并揭晓明肯定见。

　　综上所述，公司今年综合毛利率较上年度一切降落，次要是消费工艺庞大、野生投入本钱较高、毛利率相对较低的主动化线体产物贩卖及革新营业支出占比大幅上升而至，契合公司实践运营状况，各范例产物的毛利率变更次要系内部细分产物的贩卖构造差别而至，综合毛利率变更具有公道性。

　　5、查阅并复核了公司分产物和效劳范例的支出本钱组成和毛利率，理解公司各范例产物的贩卖单价、单元本钱和毛利率变更状况，讯问公司相干营业职员，理解和阐发公司停业支出毛利率颠簸的缘故原由，并阐发其公道性；

　　比拟于主动扮装备，主动化线体的装备台数多、线体数目长，触及差别主动扮装备之间的协同，装置、调试的难度更大，装置、调试和验收周期更长，因而需求更多的客户现场效劳职员投入。以手机玻璃背板全主动组装线台装备，从发货至客户现场至验收所需求工夫凡是为5个月以上。

　　本公司及董事会部分成员包管信息表露的内容实在、精确、完好，没有虚伪纪录、误导性陈说或严重漏掉。

　　授与员工的股权鼓励，虽未商定效劳限期，但按照签订的合股和谈及鼓励方案，存在隐含效劳期的情况，公司将授与日和估计公司及格上市日期作为员工鼓励股权的隐含效劳期，对授与日鼓励股权的响应股分付出在该效劳期内停止分摊。

　　序号 单元称号 所属前五大供给商区间 2020年度 2021年度 2022年度 2023年能否连续采购

　　关于新雇用员工，试用期为3-6个月，时期公司将构造停止员工入职培训及岗亭培训，内容包罗公司各项办理轨制及岗亭特定事情妙技。培训完成后，公司经由过程面试、笔试或实操等情势，构造相干查核，若新进员工没法经由过程查核，将停止调岗或解雇处置。2023年，公司因未经由过程查核而解雇的员工总计53人，占新入人员工的3.79%。公司新员工查核流程以下：

　　公司次要产物需按照客户的需求停止研发、设想、消费，定制化水平较高，受客户需求、产物庞大水平、难易水平等影响，各次要产物的消费周期和装置调试和验收周期存在必然的差别。

　　4、（1）年审管帐师对今年度新增前五大客户及供给商施行了函证法式，保荐人获得并停止了复核；（2）对今年度新增前五大客户及供给商施行穿行测试，获得并查阅了支出和采购相干凭据，包罗条约、发票、送货单、验收单/入库单、回款/付款凭据等；

　　3、理解公司存货减值的测试办法及存货贬价筹办的计提政策，查抄存货贬价计提根据和办法能否公道，理解公司可变现净值肯定办法能否公道及存货贬价筹办计提的精确性；

　　1、分离公司消费运营、次要产物变更、IPO陈述期内前五名客户及供给商状况、次要客户及供给商的信誉政策变革等，阐明上市首年前五名客户、供给商变更较大的缘故原由及公道性

　　综上所述，2020-2023年，公司前五大客户的变更与苹果公司及其EMS厂商的消费计划及采购战略、公司消费运营特性、营业开辟计谋、和各年度次要产物的变更有关，但公司产物的终极利用方次要为苹果公司EMS厂商，终极使用标的目的次要为苹果相干产物，且贩卖总额亦呈上升趋向。同时，因为差别产物非标定制化特性，公司各年度次要产物的变更，亦会招致公司前五大供给商的变更。公司前五名客户和供给商的变更具有公道性，公司与IPO陈述期内次要客户和供给商均保持较好的协作干系，2023年新增的前五大客户和供给商也在从前年度均有协作根底，公司运营状况未发作严重倒霉变革。

　　综上所述，公司股权鼓励相干的股分付出以公司及格上市为隐含的效劳期，停止2023年12月31日，公司曾经及格上市，相干鼓励股权的效劳期已届满，需在效劳期内分摊的股分付出曾经局部分摊终了，不存在提早确认用度的情况。

　　公司本期办理用度降落12.45%，次要因股分付出削减而至。请进一步阐明本期股分付出用度的具体计较历程，能否存在拖延确认用度的情况。请年审管帐师核对并揭晓明肯定见。

　　（1）分离公司消费运营、次要产物变更、IPO陈述期内前五名客户及供给商状况、次要客户及供给商的信誉政策变革等，阐明上市首年前五名客户、供给商变更较大的缘故原由及公道性。

　　注3：公司IPO陈述期，将鸿海精细产业股分有限公司及其部属公司兼并简称为“富士康”，为与公司称号连结分歧，本复兴将简称变动加鸿海精细；